☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як поповнити рахунок юрособи без наслідків для податків
Найбезпечніший варіант - надати поворотну фінансову допомогу (позику), яка не включається до доходу платника ЄП; додатковий капітал можливий, але через різну позицію податківців його потрібно дуже коректно оформлювати, інакше суму можуть визнати безповоротною допомогою та включити до доходу.
У ситуації, коли у юридичної особи - платника єдиного податку 3 групи (неплатник ПДВ) - відсутні надходження та бракує коштів для сплати податків, можливі два основні варіанти поповнення рахунку від засновника:
Засновник надає підприємству кошти на підставі договору позики (поворотної фінансової допомоги).
У призначенні платежу зазначається: «Поворотна фінансова допомога згідно договору №__ від __».
Податкові наслідки: відповідно до пп. 3 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038, сума поворотної фінансової допомоги, отримана платником ЄП, не включається до доходу, якщо вона повернена протягом 12 місяців з дати отримання; отже, єдиний податок не нараховується;
ПДВ відсутній (підприємство не є платником ПДВ).
Якщо допомога не буде повернена протягом 12 місяців - її доведеться включити до доходу ЄП.
Додатковий капітал (без зміни статутного капіталу). Теоретично засновник може внести кошти як додатковий внесок без збільшення статутного капіталу.
Однак тут існує різна практика трактування. Податкова позиція, зокрема відображена в ІПК від 12.11.2024 №5229/ІПК/99-00-04-03-03, зводиться до такого: не включаються до доходу лише внески до статутного капіталу (тобто в обмін на корпоративні права); якщо кошти вносяться без збільшення статутного капіталу та без обміну на корпоративні права, податківці можуть розцінити їх як безповоротну фінансову допомогу; у такому випадку сума включається до доходу платника ЄП та оподатковується за ставкою 5%.
Тобто:
якщо внесок оформлений як пряма інвестиція із збільшенням статутного капіталу - доходу немає;
якщо це просто «додатковий капітал» без змін у статуті - є ризик, що його визнають доходом.
Якщо планується внесення коштів як додаткового капіталу без наміру їх повертати, доцільно звернутися до ДПС за отриманням індивідуальної податкової консультації (ІПК), щоб мінімізувати ризик включення суми до доходу ЄП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи можна не застосовувати пільгову ставку ЄСВ для інвалідів
Переведення працівника на іншу посаду після продажу станка ЧПУ
На підприємстві був станок з ЧПУ, на якому працював оператор. У червні станок було продано, а працівника переводимо на іншу посаду. Підкажіть, будь ласка, які наші дії мають бути у цьому випадку? Чи треба подавати Форму 4 по працівнику до ТЦК, подавати…
Виплата добових директору без зарплати: можливості та обмеження
Чи можна йому виплатити добові на відрядження…
Процедура списання активів після обстрілу: необхідні дії та документи
Розрахунок лікарняного при перехресті відпустки та захворювання
Умови найму нових співробітників для отримання гранту ФОПу
ФОП на 3 групі: КВЕДи для послуг з ШІ необхідні
Який відсоток військового збору утримати при оренді автомобіля
Оплата обідньої перерви працівника: правила та можливості для продавця
Працівник працює по змінно, у будні з 9 до 20-11 годин та у вихідні з 10 до 19-9 годин.
Має оклад 55 грн за годину, у вихідні 110 грн за годину.
Чи може працівник працювати без обідньої перерви? або з обідньою перервою але ми будемо її оплачувати…
Обмеження при виплаті лікарняного через дату прийняття на роботу
Правила нарахування відпустки для працівника з інвалідністю
Коли ТОВ на єдиному податку з ПДВ стає платником
якщо ТОв зареєструють 6 липня 2026 року.
з якого часу підприєство буде платником єдиного податку і ПДВ…
Правила оформлення повернення товару та зарахування коштів у ПДВ
Ознайомлення працівників з Правилами трудового розпорядку законно
Як розрахувати середній заробіток для відрядження працівника
Відображення у звітності виходу працівниці з відпустки по догляду
2)закінчення відпустки 12.07.2026р…
