Важливість правильного призначення платежу для експедиторських послуг ТОВ

Вважаємо, що в такій ситуації для ТОВ на єдиному податку розбіжність між призначенням платежу (транспортні послуги) та суттю договору (експедирування) є ризикованою, оскільки це може призвести до вимоги податківців оподаткувати всю суму надходжень (включаючи транзитні кошти), а не лише вашу винагороду.

Відповідно до п. 292.4 ПКУ у разі надання послуг за договорами транспортного експедирування доходом платника єдиного податку є сума отриманої винагороди експедитора. Транзитні кошти, які ви перераховуєте перевізникам, не включаються до вашого доходу.

Однак, щоб скористатися цією нормою, операція має бути чітко ідентифікована як експедирування. Призначення платежу «за транспортні послуги» дає податківцям підставу стверджувати, що ви надали послугу перевезення власноруч (як прямий виконавець), а отже, повинні включити всю суму в дохід.

Хоча первинні документи (договір, акт наданих послуг) мають вищу юридичну силу, ніж призначення платежу, розбіжності в банківській виписці дуже вірогідно привернуть увагу при перевірці.

Тому в даній ситуації можемо порадити просити (краще письмово офіційним листом) клієнтів уточнити призначення платежу (можна в електронному вигляді з ЕЦП).

Орієнтовний текст: «У платіжній інстукції №... від ... у реквізиті "Призначення платежу" замість "за транспортні послуги" просимо вважати вірним "за транспортно-експедиторські послуги згідно з договором №... від ..."». Якщо це одні і ті самі клієнти, після кілької листів щодо уточнення призначення, швидше за все вже будуть писати призначення вірно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!