🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Запит ДПС щодо нарахування податкових зобов'язань з ПДВ
У лютому 2025 за 1 млн. грн (без ПДВ) купили авто ZEEKR, продали у грудні 2025 за 820 тис. грн (без ПДВ). Застос пільгу - 14060535. Зареєструвала ПН 0% пдв По декл із ПДВ по дод. 4 заповнила таб.2 (к.1, к.2, к.3, к.4, к.5 та к.8). У дод.5 заповнила таб. 1 з к.1 до к.7. Отримала частку к.6 = 12,7%, к.7 = 87,3%Прийшов запит від ДПС з проханням надати поясн щодо нарахув податк зобов’яз відповід до вимог п.198.5ст 198 та п 199.1 ст199Кодексу
Так, як ви здійснювали у грудні 2025 року звільнені від ПДВ операції (продаж землі та електромобіля), то вам потрібно було у грудні здійснити розподіл податкового кредиту за придбаними з ПДВ товарами/послугами подвійного призначення.
Принцип такого розподілу передбачений ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967.
Так, відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.
Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).
Тобто, потрібно було не пізніше 31 грудня 2025 року виписати зведену ПН для наравхування компенсуючих податкових зобов'язань на товари/послуги подвійного призначення відповідно до частки неоподатковуваних операцій.
Частка неоподатковуваних операцій визначається у гр. 7 рядка 2 таблиці 1 додатка 5.
Також у декларації за грудень потрібно було провести річний перерахунок ПДВ. За результатами річного перерахунку ви визначаєте фактичну частку неопдатковуваних операцій за рік. Така частка визначається у гр. 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5.
На підставі цієї частки за рік потрібно відкоригування нараховані у зведеній ПН податковіі зобов'язання відповідно до частки за рік. Для цього до такої зведеної податкової накладної складається розрахунок коригування (РК) також датою 31.12.2025.
Докладно про порядок розподілу податкового кредиту, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див. статті:
https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv
https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv
https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Як скасувати зайву податкову накладну при помилках
Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви
2)Абзац перший пункту 183.4 статті…
Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ
Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно
Оновлення даних РРО: яку форму використовувати для змін
Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства
Підприємство списує товари, знищені внаслідок ракетного удару та пожежі під час воєнного стану. Наявні інвентаризаційні документи, акт ДСНС, витяг з ЄРДР, акти списання та сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини. Водночас сертифікат ТПП виданий не власнику…
