☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Відображення платежів через ключ картку в бухгалтерії ТОВ
Відбувається все наступним чином: Кошти з поточного рахунку ми не прераховуємо на цю карту. Коли директор оплачує кошти з картки списуються, але на рахунку вони блокуються. Потім на наступний день або через декілька днів вони списуються з поточного рахунку.
Як відобразити ці всі оплати в БАС?
Оплату з картки-ключа потрібно відображати як використання корпоративного платіжного інструменту: на дату фактичного списання коштів з рахунку — через рахунок 372, із самонарахуванням ПДВ за ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965.
Картка-ключ не є окремим рахунком, а дає доступ до поточного рахунку 311. До моменту фактичного списання коштів відображення в бухобліку не здійснюється, оскільки блокування коштів не є господарською операцією (ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text).
Списання коштів з рахунку (дата виписки банку)
Документ у BAS: «Списання з банківського рахунку»
Вид операції: «Видача підзвітній особі»
Проведення:
Списано кошти з рахунку через картку
Дт 372 – Кт 311
Сума — фактично списана банком (у гривні).
Нарахування ПДВ (імпорт послуг)
Послуги Google є електронними послугами (пп. 14.1.56-5 ПКУ). Місце постачання — митна територія України (пп. 186.3 ПКУ). Отримувач послуг від нерезидента є відповідальним за нарахування ПДВ (п. 180.2 ПКУ). Дата виникнення податкових зобов’язань — дата списання коштів (п. 187.8 ПКУ).
У BAS створюється податкова накладна типу «Отримані послуги від нерезидента» (ст. 208 ПКУ). Код ПН - 14.
Проведення:
Нараховано ПЗ з ПДВ
Дт 6442 – Кт 6412
Відображено податковий кредит (у тому ж періоді)
Дт 6412 – Кт 6442
База — сума оплати, перерахована у гривню за курсом НБУ на дату списання (п. 190.2 ПКУ).
Визнання витрат
На підставі інвойсу Google у BAS оформлюється «Авансовий звіт» або «Надходження послуг».
Проведення:
Визнано витрати на рекламу / ІТ-послуги
Дт 92 (або 93) – Кт 372
Якщо курс банку відрізняється від курсу НБУ, різниця відноситься на інші операційні витрати:
Списано різницю
Дт 949 – Кт 372
Важливо
Інвойс повинен бути оформлений на ТОВ. Якщо він виписаний на фізособу-директора, можливе визнання додаткового блага (пп. 164.2.17 ПКУ) з утриманням ПДФО 18% (ст. 167 ПКУ) та військового збору 5% (п. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ в редакції Закону № 3619-ІХ).
Отже, блокування коштів не відображається, облік ведеться на дату фактичного списання через 372 з подальшим закриттям через витрати та самонарахуванням ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно ФОП першої групи платити ЕСВ під час декрету
Ведення трудових книжок: обов'язок чи право працівників підприємства
Розрахунок середньої зарплати для компенсації за невикористану відпустку
Вирахування ЄСВ при прогулі: як правильно здійснити розрахунок
Нарахування ЄСВ для сумісника з інвалідністю при звільненні
Як правильно скласти ПН на реалізацію автомобіля Хонда
Рахунок № 1 Хонда - 1шт за 1 200 000,00 з ПДВ Тойота - 1 шт 1 800 000,00 з ПДВ Разом 3 000 000,00 з ПДВ (все в одному рахунку)
18.05.2025 Отримаємо попередню оплату 2 000 000,00 - один платіж!!!!! складаємо податкова накладна №1
Хонда…
Проблеми з реєстрацією ПДВ накладних під час зміни директора
Розрахунок забезпечення на оплату відпусток за червень 2026 року
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Можливість ранньої виплати зарплати перед відпусткою бухгалтера
Підтвердження витрат по відрядженню: три чеки та нюанси
Зберігання мінімальних норм для броньованих працівників з якого місяця
Компанія с.г, критичність по га…
