🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Відображення платежів через ключ картку в бухгалтерії ТОВ
Відбувається все наступним чином: Кошти з поточного рахунку ми не прераховуємо на цю карту. Коли директор оплачує кошти з картки списуються, але на рахунку вони блокуються. Потім на наступний день або через декілька днів вони списуються з поточного рахунку.
Як відобразити ці всі оплати в БАС?
Оплату з картки-ключа потрібно відображати як використання корпоративного платіжного інструменту: на дату фактичного списання коштів з рахунку — через рахунок 372, із самонарахуванням ПДВ за ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965.
Картка-ключ не є окремим рахунком, а дає доступ до поточного рахунку 311. До моменту фактичного списання коштів відображення в бухобліку не здійснюється, оскільки блокування коштів не є господарською операцією (ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text).
Списання коштів з рахунку (дата виписки банку)
Документ у BAS: «Списання з банківського рахунку»
Вид операції: «Видача підзвітній особі»
Проведення:
Списано кошти з рахунку через картку
Дт 372 – Кт 311
Сума — фактично списана банком (у гривні).
Нарахування ПДВ (імпорт послуг)
Послуги Google є електронними послугами (пп. 14.1.56-5 ПКУ). Місце постачання — митна територія України (пп. 186.3 ПКУ). Отримувач послуг від нерезидента є відповідальним за нарахування ПДВ (п. 180.2 ПКУ). Дата виникнення податкових зобов’язань — дата списання коштів (п. 187.8 ПКУ).
У BAS створюється податкова накладна типу «Отримані послуги від нерезидента» (ст. 208 ПКУ). Код ПН - 14.
Проведення:
Нараховано ПЗ з ПДВ
Дт 6442 – Кт 6412
Відображено податковий кредит (у тому ж періоді)
Дт 6412 – Кт 6442
База — сума оплати, перерахована у гривню за курсом НБУ на дату списання (п. 190.2 ПКУ).
Визнання витрат
На підставі інвойсу Google у BAS оформлюється «Авансовий звіт» або «Надходження послуг».
Проведення:
Визнано витрати на рекламу / ІТ-послуги
Дт 92 (або 93) – Кт 372
Якщо курс банку відрізняється від курсу НБУ, різниця відноситься на інші операційні витрати:
Списано різницю
Дт 949 – Кт 372
Важливо
Інвойс повинен бути оформлений на ТОВ. Якщо він виписаний на фізособу-директора, можливе визнання додаткового блага (пп. 164.2.17 ПКУ) з утриманням ПДФО 18% (ст. 167 ПКУ) та військового збору 5% (п. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ в редакції Закону № 3619-ІХ).
Отже, блокування коштів не відображається, облік ведеться на дату фактичного списання через 372 з подальшим закриттям через витрати та самонарахуванням ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Як скасувати зайву податкову накладну при помилках
Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви
2)Абзац перший пункту 183.4 статті…
Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4
Чи можливо подати грант на 300 тисяч для ФОП
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ
Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно
Оновлення даних РРО: яку форму використовувати для змін
Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства
Підприємство списує товари, знищені внаслідок ракетного удару та пожежі під час воєнного стану. Наявні інвентаризаційні документи, акт ДСНС, витяг з ЄРДР, акти списання та сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини. Водночас сертифікат ТПП виданий не власнику…
