Облік перехідних оплат при переході на спрощену систему оподаткування

ПКУ в п. 6 пр. 4 р. ХХ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8221):

"Операції резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах з виплати коштів та/або передачі майна (робіт, послуг) на користь осіб, які не є резидентами Дія Сіті - платниками податку на особливих умовах, у рахунок погашення зобов’язань, що виникли в період до переходу на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах, підлягають оподаткуванню за правилами, передбаченими пунктом 135.2 статті 135, пунктом 137.10 статті 137 та пунктом 141.9-1 статті 141 цього Кодексу."

Тобто, якщо на дату переходу на ПнВК з 01.07.2025 на цю дату Ви маєте сальдо Кт 631 по постачальникам-платника ЄП, то при виплаті коштів в погашення цього боргу маєте застсовувати норму п. 135.2.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10640) - під оподаткування ПнВК потрапляє сума:

"135.2.1.15. коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю."

Отже, по Вашим даним з граничною сумою (20% від витрат попереднього року) треба порівнювати суму проводки Дт 631 Кт 31 за період з 01.07.2025 по 31.12.2025

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!