Зміна терміну амортизації обладнання: бухгалтерія та податки 2025 року

Так, маєте право змінити строк корисного використання обладнання в бухгалтерському обліку, щоб узгодити його з податковими нормами. Це доцільно зробити станом на 31 грудня 2024 року, щоб з 1 січня 2025 року (коли ви стаєте високодохідником) амортизація в обох обліках була однаковою.

Оскільки річний дохід за 2025 рік перевищив 40 млн грн, то вже в 2025 році підприємству слід визначати фінрезультат з урахуванням податкових різниць (абзац дев'ятий підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 ПКУ)

Для основних засобів групи 4 (Машини та обладнання, рахунок 104) ПКУ, пп. 138.3.3 встановлює мінімально допустимий строк амортизації — 5 років.

Якщо в бухобліку строк менший (у вас 4 роки), податкова амортизація все одно рахуватиметься виходячи з 5 років. Це призведе до виникнення податкових різниць.
Якщо ви збільшите строк у бухобліку до 5 років, він відповідатиме податковому, і суми амортизації в обох обліках зрівняються.

Відповідно до п. 25 НП(С)БО 7 «Основні засоби» строк корисного використання об'єкта ОЗ переглядається на кінець звітного року у разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання.

Амортизація за новим строком починає нараховуватися з місяця, наступного за місяцем зміни (п. 25, НП(С)БО 7, ).
Отже, прийнявши рішення 31.12.2024 р., ви почнете застосовувати новий строк з січня 2025 року.

Для зміни строку корисного використання доречно оформити:

Протокол інвентаризаційної комісії. Оскільки перегляд строків зазвичай відбувається під час річної інвентаризації перед складанням звітності, комісія фіксує рішення про зміну очікуваного строку експлуатації об'єктів у протоколі.
Наказ керівника підприємства. На підставі протоколу комісії видається наказ про зміну строку корисного використання конкретних об'єктів ОЗ. У наказі слід зазначити:перелік об'єктів (інвентарні номери); новий строк експлуатації; дату, з якої починається нарахування за новим строком (01.01.2025).

Раді допомогти, звертайтесь ще!