Бухобілк залежить від обраної Вами моделі бухобілку, яказакріплена в обліковій політиці

Можливі такі варіанти

1) доходи = витратам.

Це відповідає такій нормі НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку
на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів,
в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового
фінансування.."

Тобто, всі кошти, які надходять Вам на рахунок (цільові і нецільові) - визнаються цільовим фінансуванням, а доходи визнаються тільки в сумі визнаних витрат.

Тоді в обліку:

Дт 377 Кт 48 - нараховані проценти банком на залишок коштів

Дт 311 Кт 377 - отримані нараховані проценти на рахунок

Далі Кт 48 використовується по мірі визнання витрат, проводите в обілку використання цільового фінансування як Дт 48 Кт 718

2) доходи і витрати мають різні суми

Вони визначються згідно фактично понесеним витратам та фактично визнаним доходам в межах реально отриманого фінансування, і тоді в ф. № 2 може бути або прибуток, або збиток.

Тоді в бухобліку:

Дт 377 Кт 719 - нараховані проценти банком на залишок коштів

Дт 311 Кт 377 - отримані нараховані проценти на рахунок

Раді допомогти, звертайтесь ще!