Чи потрібно заповнювати додатки при низькому оподатковуваному прибутку

Додаток ПП в цьому разі заповнювати не потрібно, а от додаток БД треба.

1. У додатку БД фіксують суму (вартість) безоплатних передач. Так, у його таблиці 1 розраховують 4% та/або 8% ліміт витрат.

У таблиці 2 додатка БД Вам треба довідково вказати суму перерахованої допомоги благодійному фонду (навіть попри те, що немає перевищення 8% порогу витрат).

А у таблиці 6 додатка БД Вам треба довідково вказати вартість товарів, переданих госпіталю (знову ж таки навіть попри те, що відсутнє 4% перевищення витратного порогу).

2. У категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43255 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100.

Судячи із запитання, 4% межа у Вас не перевищена (тобто сукупно розмір наданої допомоги не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року). Через це й податкової пільги у Вас не виникає, яку слід декларувати у додатку ПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!