Облік переплати оренди та нарахування податку у 2022 році

Кращім варіантом буде підписання додаткової угоди про подовження терміну повернення коштів. Варіант із нарахуванням 15% податку є помилковим, оскільки ця ставка застосовується лише до порушень (перевищення ліміту або заборонені види діяльності - п. 293.4 ПКУ), а не до кредиторської заборгованості.

Крім того Ви вже сплатили 5% ЄП з цієї суми у 2022 році. Якщо зараз визнати це ще раз доходом то підстав для застосування ставки 15% немає, адже немає порушення. і
Кредиторська заборгованість стає доходом ФОП 3 групи лише тоді, коли мине строк позовної давності (п. 292.3 ПКУ). Але навіть тоді вона оподатковується за вашою звичайною ставкою (5%), а не 15%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!