Податок на прибуток: нюанси пені та штрафів у бухгалтерії

Так, потрапляє.

1. В даному разі буде спрацьовувати коригування із пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати "на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства".

У додатку РІ це коригування показують у рядку 3.1.11.

Отже, з метою оподаткування, визнані в бухобліку витрати від таких штафних санкцій, не впливатимуть Вам на оподаткування.

2. В бухобліку нарахування визнаних штрафів та їх сплату слід показувати так: Дт 948 Кт 6412 (нараховано штраф) та Дт 6412 Кт 311 (сплачено штраф).

3. Тут все залежить від статусу контрагента, який нараховує штраф.

Якщо штраф нараховує платник податку на прибуток, то коригування із пп. 140.5.11 ПКУ щодо таких сум не застосовують.

Якщо ж штраф нараховує не платник податку на прибуток (наприклад, єдинник), то в такому разі коригування із пп. 140.5.11 ПКу буде працювати в повній мірі і відповідні витрати з метою оподаткування треба нівелювати через рядок 3.1.11 додатка РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!