ПДВ: Повернення товару та оформлення податкових накладних у січні

Дійсно, не потрібно складати РК на повернення товару, якщо ритмічні постачання та його повернення відбувається одним місяцем – про це йшла мова в наведених Вами роз’ясненнях ДПС України:

«…якщо до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної відбулась зміна податкових зобов’язань продавця у зв’язку з поверненням покупцю коштів за непоставлені товари (послуги) або повернення покупцем товарів, суми ПДВ в зведеній податковій накладній таким продавцем зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі поставлених покупцю товарів (послуг). При цьому розрахунок коригування до такої податкової накладної не складається» ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32934 , категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи необхідно складати розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, якщо повернення товарів (коштів) здійснено у тому самому звітному періоді до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної?» ).

Але у разі якщо часткове повернення товару відбувається в наступних періодах – тоді РК потрібно складати:

«у разі повернення частини поставлених товарів, поставка яких мала безперервний або ритмічний характер, у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до зведеної податкової накладної» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином заповнюється розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної при здійсненні операцій, які мають безперервний або ритмічний характер постачання, якщо часткове повернення товарів (коштів) здійснено у звітному періоді, наступному за періодом складання продавцем зведеної податкової накладної?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40170 ).

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку з операцій були тільки повернення товару, та повернення коштів. Вважаємо, що крім РК на дату повернення товару, не потрібно більше складати ні ПН, ні РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!