Списання податкового кредиту на 949: можливості та нюанси 2025 року
Податковий кредит від постачальника підтверджений зареєстрованими ПН, які були включені покупцем в декларації. Але із-за неправильного проведення в 1С, утворилось дебітове сальдо на 6441 ( при проведенні оплати не підтягували рахунок, як в договорі) Цей залишок з 2023 року.
Чи можно у 2025 р. списати такий кредит на 949?
Відповідно до ПСБО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», помилки, допущені у попередніх звітних періодах, підлягають виправленню шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо вони вплинули на фінансовий результат.
У Вашому випадку, податковий кредит підтверджений зареєстрованими податковими накладними. Він був правомірно включений до декларації з ПДВ. Дебетове сальдо на рахунку 6441 виникло виключно через методологічну помилку в обліку (неправильне проведення в 1С при надходжені товару/робіт/послуг). Помилка стосується 2023 року.
Таким чином, це є помилка минулого періоду, а не витрати 2025 року.
Списання залишку на рахунок 949 «Інші витрати операційної діяльності» у 2025 році призведе до викривлення фінансового результату поточного періоду, що суперечить вимогам НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o13.
Потрібно провести аналіз природи залишку 6441. Виправити бухгалтерську помилку як помилку минулих періодів.
Якщо помилка вплинула на фінансовий результат - здійснити коригування через рахунок 44 (нерозподілений прибуток).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи може ФОП на 2 групі продавати ювелірні вироби
Помилка у звіті 4ДФ після смерті працівника: що робити
Зміна курсу: як оформити РК та податкову накладну
Чи може податкова зняти ПДВ через неправильне зазначення отримувача
Штраф за доплату військового збору: що потрібно знати ФОП
Запит на зразок оформлення запису в трудовій книжці
Мені надаввали відповідь на моє запитання щодо оформлення запису в трудовій …
Пільги для ФОП 2 групи учасників УБД щодо податків
Максимальна кількість годин роботи бухгалтера за законом у добу
Чи потрібно включати залишок кредиту в дохід ФОП
Чи відповідає зарплата вимогам за умови відпустки
Що …
Зміна адреси ФОП: необхідні форми та терміни подання заяви
Проблеми з поданням уточнюючого розрахунку для єдиного податку
Облік витрат на вирощування соняшника в агропідприємстві
Табелювання гіг-фахівців у Дія Сіті: практика і документи
Контроль відпрацьованих годин та оплата при зміненому графіку роботи
