Як правильно зафіксувати витрати на послуги для податку

Ні, такі витрати не можна показати у 2025 році.

Бо це витрати 2024 року. Через це їх відображення в бухобліку слід проводити через механізм виправлення помилки. Тобто Вам треба оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки і зробити запис: Дт 44 Кт 631, 685.

Після цього, Вам доцільно оформити уточнюючу декларацію з податку на прибуток до деки за 2024 рік (звичайно, якщо Ви річні платники податку на прибуток). Після подання останньої разом із виправленою фінзвітністю за 2024 рік все стане на свої місця.

Нагадаємо, що на сьогодні окремої спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100129.

У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками). Інакше кажучи, треба заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з грифом «уточнююча».

Результат коригування (тобто зменшення податкових зобов'язань) необхідно показати у рядку 29 уточнюючої деки.

Зверніть увагу, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декою. Виняток – додаток ВП. Останній з уточненкою не заповнюють та не подають ні за яких обставин.

До речі, разом з уточнюючою декларацією, як ми вже вказали, треба подавати й фінансову звітність, за період який виправляється. При цьому у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38751 податківці вказували, що при створенні електронного документа фінансової звітності за звітний період або уточненої фінансової звітності за минулий податковий (звітний) період в режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету необхідно обрати: звітний рік та звітний період (квартал або півріччя або 9 місяців (три квартали) або рік), за який подається така фінансова звітність. Уточнена фінансова звітність за минулий податковий (звітний) період (у т. ч. у разі внесення до неї змін) подається за формою, яка діяла у звітному (податковому) періоді, за який звітує платник податку.

Рядки 32 та 33 уточненки у Вас мають бути не заповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!