Як правильно відобразити пропущеного ФОП у формі 4-ДФ

Якщо ФОП був пропущений у додатку 4-ДФ, спосіб виправлення залежить від того, коли саме виявлено помилку.

Якщо помилку виявлено до закінчення граничного строку подання звітності (наприклад, за січень — до 20 лютого включно), подається новий звітний Податковий розрахунок. У такому розрахунку заповнюється лише додаток 4-ДФ, у якому зазначається тільки один рядок — той, що був пропущений. У графі 10 («Ознака рядка») проставляється «0» (на введення рядка). При цьому в основній частині Податкового розрахунку показники не заповнюються — рядки 07–110 залишаються порожніми.

Якщо ж помилку виявлено після спливу строку подання звітності (тобто йдеться про минулі місяці), подається уточнюючий Податковий розрахунок. Заповнення відбувається аналогічно: формується лише додаток 4-ДФ з одним рядком на пропущеного ФОПа, з ознакою «0» у графі 10. Різниця полягає лише у типі звіту — обирається «уточнюючий», а звітний період і період виправлення зазначаються однакові (той місяць, за який допущено помилку).

Таким чином, і новий звітний, і уточнюючий розрахунок подаються без дублювання вже поданої інформації, а виключно з тим рядком у 4-ДФ, який був пропущений.

Раді допомогти, звертайтесь ще!