Проблеми з заповненням форми 2-мс: арифметика та баланс

На жаль, ми не знаємо - яка модель бухобліку у Вас обрана в обліковій політиці НО

Можливі такі варіанти

1) доходи = витратам.

Це відповідає такій нормі НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку
на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів,
в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового
фінансування.."

Тобто, всі кошти, які надходять Вам на рахунок - визнаються цільовим фінансуванням, а доходи визнаються тільки в сумі визаних витрат:

Дт 311,209 Кт 48 - надійшли кошти, ліки

Дт 949,92 Кт 20,66,65,63 - понесені витрат

Дт 48 Кт 718 - визнані доходи в сумі визаних витрат.

Тоді:

- в балансі: ряд. 1100 - залишок рах. 209 на складі, ряд. 1165 - залишок коштів на рахунку, ряд. 1595 - залишок Кт 48, ряд. 1420 - 0.

- ф. № 2-мс - ряд. 2160 = ряд. 2165

- Звіт НО - ряд. 1.6.2 ГД - сума проводки Дт 209 Кт 48, ряд. 2.4.2 ГД - сума проводки Дт 48 Кт 209 - по переданим лікам. Решта доходів та витрат - як в бухобліку

Звіт НО буде "рвати" з ф. № 2-мс на суму залишку гуманітарної допомоги.

2) доходи і витрати мають різні суми

Вони визначються згідно фактично понесеним витратам та фактично визнаним доходам в межах реально отриманого фінансування, і тоді в ф. № 2 може бути або прибуток, або збиток.

І якщо отримані благодійні внески не мають цільового призанчення, то вони відразу визнаються в доходах.

Тоді:

- в балансі: ряд. 1100 (рах. 209), ряд. 1165 (рах.311), ряд. 1420 (рах. 44)

- ф. № 2-мс - ряд. 2160 більший за ряд. 2165, та є ряд. 2290 та 2350

Звіт НО

заповнюється по даним ф. № 2-мс.

можуть бути також "розриви" за рахунок специфіки відображення ГД в додатку ГД та в ряд. 1.6.2 ГД Звіту (вся отримана сума, а не роздана).

Раді допомогти, звертайтесь ще!