Вплив іноземних компаній на звітність ТОВ в Україні

Якщо між собою проводять операції фірми з Німеччини та Данії, то на українську ТОВ це ніяк не впливає.

Але коли українська ТОВ проводить операції з фірмою з Німеччини та/або з Данії, то тут можливі варіанти:

1) операції можуть бути визнані як контрольовані за правилами ст. 39 ПКУ (https://7eminar.ua/free-webinars/6075/room), якщо дотримані критерії вартісні з п. 39.2.1.7 ПКУ:

- річний дохід ТОВ більше 150 млн.грн.

- річний оборот з кожним контрагентом-нерезидентом - більше 10 млн.грн.

Тоді Ви маєте подавати Звіт про контрольовані операції за відповідний рік до 10.10 наступного року

Додатково про заповненян та подання Звіту про КО - https://7eminar.ua/news/12219-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-za-2024-rik.

Якщо ціни контрольованих операцій будуть нижче цін за принципом "витягнутої руки", то Ви маєте до 01.10.2026 уточнити декларацію з податку на прибуток за 2025 та додати до неї додаток ТЦ та провести відповідні коригування в додатку РІ на збільшення фінрезультату з нормами п. 140.5.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Зараз при поданні звітної декларації з податку на прибуток додаток ТЦ як правило не подають, бо він рахується на даних Звіту про контрольовані операції.

З суми збільшення фінрезультату за контрольованими операціями (так звані "конструктивні дивіденди") маєте сплатити податок на репатріацію 15 % до 01.10.2026 (п. 141.4.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

2) Якщо операції не є контрольованими, то Ви можете потрапити на коригування на збільшення фінреузультату на 30 % вартості експортованих/імпортованих Вами з цим компаніями товарів/послуг/необоротних активів зігдно п. 140.5.4, 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Німеччина та Данія перебувають в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%B4%D0%B0%D0%BD%D1%96#w1_1). Але організаційно-правова форма саме ваших контрагентів може не перебувати в цьому Переілку.

Якщо ж організаційно-правова форма контрагента все ж потрапила в Перелік № 480, то Вам треба буде:

- або провести коригування збільшення фінрезультату на 30% від цих операцій

- або зробити обгрунтування ціни цих операцій на відповідність ціни за принципом "витягнутої руки", і тоді коригування може не бути, або воно буде менше 30 %

- або доказати, що Ваш нерезидент сплачує податок на прибуток у себе в країні реєстрації.

Коригування проводиться вже в звітній декларації за 2025 рік.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!