Правильне списання витрат на щебінь для підсипки дороги

Вам потрібний дефектний акт, Акт про виконані роботи та Акт на списані матеріали

При проведенні ремонту завжди є важливим визначення виду ремонту : поточний чи капітальний. Поточні ремонти спрямовані на підтримання, забезпечення або відновлення працездатності об’єкта основних засобів. Під час таких ремонтів, які проводяться з певною періодичністю, відбувається заміна та/або відновлення окремих частин основного засобу. Або збільшувати первісну вартість ремонтованого об’єкта – якщо ремонт в майбутньому призведе до збільшення економічної вигоди від використання об’єкта; такий капремонт прирівнюється до поліпшень і відображається в бухобліку як поліпшення. Керівник приймає рішення який це ремонт поточний чи капітальний оформляється наказом по підприємству. Бажано мати комісію на підприємстві, яка б оглянула об’єкт, підготувала дефектний акт або відомість дефектів, де описала пошкодження, роботи, які необхідно провести і пропонувала класифікувати роботи як поточний, капітальний ремонт чи поліпшення.Цей документ може скласти і комісія по підприємству, на підставі якого робиться висновок, що дорога потребує проведення поточного чи капітального ремонту. Це документальне підтвердження, що витрати на ремонт пов'язані з господарською діяльністю підприємства. Ця ж ділянка потрібна для стоянки вашого транспорту, для вивантаження щебню, прямо ця дорога вам дохід не проносить, але це господарська діяльність. Після проведення ремонту комісією складається акт на виконані роботі, затверджується керівником. Та акт на списанні матеріалів.
Нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ не потрібно, тому, що використання щебеню для ремонту доріг та майданчиків, які експлуатуються в рамках виробничої діяльності, є господарською діяльністю. Підтримання інфраструктури в належному стані безпосередньо пов'язане з виробничим процесом.
Роботами то ви могли зробити і своїми силами. Якщо ви класифікували ремонт, як поточний:

Дт 91 Кт 20 - списали щебінь на ремонт
Дт 91 Кт 661,651 - нарахували зарплату працівникам за час, який вони витратили на ремонт.

Якщо роботи робив підрядник то буде проведення Дт 91 Кт 631

Якщо класифікуєте, як капітальні інвестиції то будуть такі проведення Дт 15 Кт 20,66,65, 631 Для власної ділянки збільшили первісну вартість Дт 103 Кт 15
Для орендованої площадки Якщо поточний ремонт то витрати періоду. Дт 91 Кт 20 списали щебінь Дт 91 Кт 661,651,631 - нарахували зарплату працівникам за час, який вони витратили на ремонт, якщо підрядник
Якщо капітальний: будуть такі проведення Дт 15 Кт 20,66,65 Створення об’єкт «поліпшення» для орендованої ділянки Дт 117 Кт 15.

Раді допомогти, звертайтесь ще!