Списання дебіторської заборгованості: вплив на фінзвітність і декларацію

У бухобліку це показують так: Дт 38 Кт 361.

У фінзвітності це ніяк не відображають. Бо першочергово у рядку 1125 «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги» форми № 1 показують заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги (крім заборгованості, яка забезпечена векселем, якщо таку інформацію наводимо в окремому рядку), скориговану на резерв сумнівних боргів (нетто) (п. 2.27 Методрекомендацій № 433 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13#n19). Тобто першочергово під час відображення у фінзвітності, під яку створено резерв сумнівних боргів, беруть дані із сальдо по Дт рахунку 36 (за винятком резерву сумнівних боргів Кт сальдо по рахунку 38).

Відповідно списання такої заборгованості за рахунок раніше створеного резерву сумнівних боргів на фінзвітність уже не впливає.

Щодо податку на прибуток, то тут працює такий механізм. На етапі, власне, створення резерву сумнівних боргів у бухобліку у Вас витрати є (Дт 944 Кт 38), а в прибутковому обліку за рахунок коригування із пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n10685 їх не буде. Адже відповідну суму записують до рядка 2.1.2 додатка РІ.
Разом з тим, в подальшому під час списання такої заборгованості за рахунок резерву Ви зможете меншити бухфінрезультат на суму списаної заборгованості (в т.ч. й за ахунок резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам із пп. 14.1.11 ПКУ (пп. 139.2.2 ПКУ). У додатку РІ цю різницю записують до рядка 2.2.3.
І таким чином, попри те, що в бухобліку під час списання заборгованості за рахунок раніше створеного резерву витрат у Вас не буде (Дт 38 Кт 361), вони будуть в прибутковому обліку за рахунок означеного коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!