Облік забезпечувального платежу під час оренди приміщення підприємства

1) Станом на 31.12.2025 забезпечувальний платіж обліковується як поточна (короткострокова) заборгованість, оскільки строк його можливого повернення менший за 12 місяців.

Відповідно до п. 4 П(С)БО 11 «Зобов’язання», короткостроковими зобов’язаннями вважаються ті, що підлягають погашенню протягом операційного циклу або 12 місяців з дати балансу. Забезпечувальний платіж, який потенційно буде повернутий після закінчення договору 30.09.2026, на дату балансу 31.12.2025 підлягає поверненню вже менш ніж через 12 місяців, тому класифікується як короткостроковий.

2) Облік забезпечувального платежу ведеться на рахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами».

Залежно від політики підприємства та аналітики, можливо уточнення – субрахунок 685/1 «Забезпечувальні платежі». Відображається пасивне зобов’язання перед орендодавцем. Підставою є договір оренди, у якому забезпечувальний платіж не є передоплатою, а гарантує виконання зобов’язань.

3) Дисконтування забезпечувального платежу не здійснюється, якщо він підлягає поверненню протягом 12 місяців з дати балансу.

Відповідно до п. 12 П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість» і п. 11 П(С)БО 11, дисконтуванню підлягають довгострокові зобов’язання, тобто ті, що не підлягають погашенню протягом 12 місяців. У вашому випадку, на дату балансу зобов’язання є короткостроковим, тому не підлягає дисконтуванню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!