Перехід на єдиний податок: звіти та розрахунок витрат для ТОВ

ТОВ заг система. Орендує паї та вирощує сою.
продає тільки власну продукцію. З 2026 хоче перейти на ЄП 4 група
1. як це правильно зробити та які звіти подати?
2. при подачі декларації на прибуток потрібно розраховувати мпз і на які витрати маємо право його змешити?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

03.02.2026 | 17:20

Очікує відповідь

Для того щоб перейти на 4 групу єдиного податкуслід подати декларацію з податку на прибуток разом з додатком МПЗ та декларацію платникає єдиного податку 4 групи.

Потрібно спочатку подати податкову декларацію з податку на прибуток разом з додатком МПЗ. Юридична особа, яка із загальної системи оподаткування переходить з 01 січня поточного року на спрощену систему оподаткування (четверта група платника єдиного податку) подає розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання з визначеними показниками за податковий (звітний) рік у складі звітної податкової декларації з податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) рік.

При цьому у складі загальної та звітної податкових декларації платника єдиного податку четвертої групи на поточний рік, які подаються з метою переходу на спрощену систему оподаткування подається Додаток 3 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік», як невід’ємна частина Декларації, показники якого не заповнюються (в паперовому вигляді проставляються прочерки, в електронному варіанті – поля залишаються не заповненими).

Тобто для переходу з 2026 року на 4 групу єдиного податку потрібно подати річну звітність з податку на прибуток з додатком МПЗ та податкову декларацію платника єдиного податку 4 група з додатком МПЗ пустим.

Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування платниками єдиного податку четвертої групи здійснюється відповідно до підпунктів 298.8.1-298.8.8 пункту 298.8 статті 298 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052.
Сільськогосподарські товаровиробники для переходу на спрощену систему оподаткування або щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку подають не пізніше 20 лютого поточного року:
- загальну податкову декларацію з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок (сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень), та/або земель водного фонду внутрішніх водойм (озер, ставків та водосховищ),- контролюючому органу за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку);
- звітну податкову декларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки - контролюючому органу за місцем розташування такої земельної ділянки;
- розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва;
- відомості (довідку) про наявність земельних ділянок - контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!