Як правильно відобразити втрату товару та компенсацію в обліку

Якщо відвантаження відбулося 23.12.25 р., то відповідно – дату видаткової накладної потрібно скласти ПН (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), яка буде підставою для отримання покупцем податкового кредиту.

Разом з цим отримання компенсації шкоди з боку НП не є об’єктом для нарахування ПДВ: згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) до складу договірної вартисті товарів/послуг, тобто до бази оподаткування, «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди» - тобто у разі отримання відшкодування ПДВ не нараховується, ПН не складається.

Але разом з цим виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ на вартість загубленої запчастини згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як має місце використання товару в операції, що не є господарською діяльністю.

Та у місяці, в якому списується така запчастина потрібно не пізніше останнього дня місяця скласти зведену компенсуючи ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!