☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Зміни в ПДВ: рахунки за митні платежі без ПДВ клієнтам
ТОВ що займається митно-брокерською діяльністю, має митний склад на якому зберігається товар до розмитнення. Пройшли акредитацію таможні. Тепер за новим законодавством, відбулися зміни: з нашого митного рахунку списуються кошти відшкодування податків та сборів за митними деклараціями нашіх клієнтів. Як нам перевиставити рахунки на ці платежі. Ми, як платники ПДВ можемо виставляти рахунки клієнтам рівно на суму яка списується з нашого митного рахунку по їхнім деклараціям без ПДВ?
Так, ви повинні розділяти ці платежі. Суми митних платежів (мито, ПДВ, збори), які ви сплачуєте за клієнта, є «транзитними» коштами. Їхнє відшкодування не є операцією з постачання послуг у розумінні ПДВ, тому додатковий ПДВ (20%) на цю суму не нараховується.
Відповідно до ст. 417 та 417 Митного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n2215 взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються договором доручення або іншим цивільно-правовим договором.
Брокерські послуги та зберігання: Це операції з постачання послуг на митній території України. Згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, вони є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%. На ці послуги ви виставляєте рахунок з ПДВ та реєструєте податкову накладну.
Відшкодування митних платежів: Виступаючи посередником у сплаті, ви не «продаєте» мито чи імпортний ПДВ клієнту. Ви лише компенсуєте свої витрати, понесені в інтересах клієнта. Оскільки тут немає факту постачання товарів чи послуг від вас до клієнта, об'єкт оподаткування ПДВ за ст. 185 ПКУ відсутній.
Клієнт (імпортер) має право на податковий кредит з імпортного ПДВ на підставі митної декларації (МД), а не на підставі вашого рахунку чи податкової накладної. Тобто, власник товарів має право на податковий кредит, якщо він вказаний у МД як одержувач (власник), навіть якщо сплата ПДВ здійснювалася через брокера. Головна умова — перерахування коштів брокеру для такої сплати.
Як правильно оформити документи
Рахунок №1 (Послуги): Призначення: «Брокерські послуги та послуги зберігання згідно з договором №...». Сума: Ваша винагорода + ПДВ 20%.
Рахунок №2 (Відшкодування): Призначення: «Відшкодування митних платежів (мито, ПДВ, збори) згідно з МД №... від ... (без ПДВ)». Сума: Рівно та сума, яка була списана з вашого ЄКР.
У договорі з клієнтом обов'язково має бути прописано, що брокер має право здійснювати оплату митних платежів за рахунок клієнта з подальшим відшкодуванням, або за умови попереднього авансування цих витрат клієнтом.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Процедура обліку відсутності працівника під час мобілізації
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Приклад заповнення Об'єднаної звітності та відеоінструкція для ФОП
Та відео де це ви розповідаєте? Який номер форми? І чи є вона вже в електронному кабінеті…
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Розрахунок середньої зарплати для накопичених днів відпустки
Робітник звільняється 30.06.2026р.Має 60 днів накопичених за період до 31.12.2023р та 40 днів за…
