☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Зміни в ПДВ: рахунки за митні платежі без ПДВ клієнтам
ТОВ що займається митно-брокерською діяльністю, має митний склад на якому зберігається товар до розмитнення. Пройшли акредитацію таможні. Тепер за новим законодавством, відбулися зміни: з нашого митного рахунку списуються кошти відшкодування податків та сборів за митними деклараціями нашіх клієнтів. Як нам перевиставити рахунки на ці платежі. Ми, як платники ПДВ можемо виставляти рахунки клієнтам рівно на суму яка списується з нашого митного рахунку по їхнім деклараціям без ПДВ?
Так, ви повинні розділяти ці платежі. Суми митних платежів (мито, ПДВ, збори), які ви сплачуєте за клієнта, є «транзитними» коштами. Їхнє відшкодування не є операцією з постачання послуг у розумінні ПДВ, тому додатковий ПДВ (20%) на цю суму не нараховується.
Відповідно до ст. 417 та 417 Митного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n2215 взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються договором доручення або іншим цивільно-правовим договором.
Брокерські послуги та зберігання: Це операції з постачання послуг на митній території України. Згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, вони є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%. На ці послуги ви виставляєте рахунок з ПДВ та реєструєте податкову накладну.
Відшкодування митних платежів: Виступаючи посередником у сплаті, ви не «продаєте» мито чи імпортний ПДВ клієнту. Ви лише компенсуєте свої витрати, понесені в інтересах клієнта. Оскільки тут немає факту постачання товарів чи послуг від вас до клієнта, об'єкт оподаткування ПДВ за ст. 185 ПКУ відсутній.
Клієнт (імпортер) має право на податковий кредит з імпортного ПДВ на підставі митної декларації (МД), а не на підставі вашого рахунку чи податкової накладної. Тобто, власник товарів має право на податковий кредит, якщо він вказаний у МД як одержувач (власник), навіть якщо сплата ПДВ здійснювалася через брокера. Головна умова — перерахування коштів брокеру для такої сплати.
Як правильно оформити документи
Рахунок №1 (Послуги): Призначення: «Брокерські послуги та послуги зберігання згідно з договором №...». Сума: Ваша винагорода + ПДВ 20%.
Рахунок №2 (Відшкодування): Призначення: «Відшкодування митних платежів (мито, ПДВ, збори) згідно з МД №... від ... (без ПДВ)». Сума: Рівно та сума, яка була списана з вашого ЄКР.
У договорі з клієнтом обов'язково має бути прописано, що брокер має право здійснювати оплату митних платежів за рахунок клієнта з подальшим відшкодуванням, або за умови попереднього авансування цих витрат клієнтом.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Порядок повернення залишків коштів після закордонного відрядження працівника
Чи потрібно писати заяву на прийняття на роботу від руки
Звірка з ТЦК при звільненні працівника: важливі кроки організації
Реєстрація податкової накладної: методи та правило першої події
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Складнощі з реєстрацією автомобіля та сплатою транспортного податку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зразок короткострокового договору оренди землі для фермерів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Питання щодо подання декларації в різні райони Києва
Чи потрібно подавати декларацію ПДВ після анулювання свідоцтва
Порядок розірвання нотаріального договору оренди автомобіля
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно оформлювати наказ на введення в експлуатацію активів
Облік витрат на автомобіль директора: паливо, шини, ТТН
Списання будівельних матеріалів для ремонту освітнього закладу
Відповідь АІ схвалено експертом
Податок на нерухомість: зміна призначення будівлі після реконструкції
Об'єднаний звіт: особливості відображення працівників з посвідкою проживання
ПДВ на експорт: залишити ситуацію чи шукати альтернативи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Документи та вимоги для ведення військового обліку в Україні
Вибір КВЕД для ФОП 2 групи: косметика для взуття
Відповідь АІ схвалено експертом
Консультація щодо оподаткування повернення гарантованого платежу спадкоємцю
ФОП здавало приміщення в оренду фізичній особі. Орендар помер. За договором залишився гарантійний платіж — грн, який підлягає поверненню.
Дочка померлого надала свідоцтво про право на спадщину…
