🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Зміни в ПДВ: рахунки за митні платежі без ПДВ клієнтам
ТОВ що займається митно-брокерською діяльністю, має митний склад на якому зберігається товар до розмитнення. Пройшли акредитацію таможні. Тепер за новим законодавством, відбулися зміни: з нашого митного рахунку списуються кошти відшкодування податків та сборів за митними деклараціями нашіх клієнтів. Як нам перевиставити рахунки на ці платежі. Ми, як платники ПДВ можемо виставляти рахунки клієнтам рівно на суму яка списується з нашого митного рахунку по їхнім деклараціям без ПДВ?
Так, ви повинні розділяти ці платежі. Суми митних платежів (мито, ПДВ, збори), які ви сплачуєте за клієнта, є «транзитними» коштами. Їхнє відшкодування не є операцією з постачання послуг у розумінні ПДВ, тому додатковий ПДВ (20%) на цю суму не нараховується.
Відповідно до ст. 417 та 417 Митного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n2215 взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються договором доручення або іншим цивільно-правовим договором.
Брокерські послуги та зберігання: Це операції з постачання послуг на митній території України. Згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, вони є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%. На ці послуги ви виставляєте рахунок з ПДВ та реєструєте податкову накладну.
Відшкодування митних платежів: Виступаючи посередником у сплаті, ви не «продаєте» мито чи імпортний ПДВ клієнту. Ви лише компенсуєте свої витрати, понесені в інтересах клієнта. Оскільки тут немає факту постачання товарів чи послуг від вас до клієнта, об'єкт оподаткування ПДВ за ст. 185 ПКУ відсутній.
Клієнт (імпортер) має право на податковий кредит з імпортного ПДВ на підставі митної декларації (МД), а не на підставі вашого рахунку чи податкової накладної. Тобто, власник товарів має право на податковий кредит, якщо він вказаний у МД як одержувач (власник), навіть якщо сплата ПДВ здійснювалася через брокера. Головна умова — перерахування коштів брокеру для такої сплати.
Як правильно оформити документи
Рахунок №1 (Послуги): Призначення: «Брокерські послуги та послуги зберігання згідно з договором №...». Сума: Ваша винагорода + ПДВ 20%.
Рахунок №2 (Відшкодування): Призначення: «Відшкодування митних платежів (мито, ПДВ, збори) згідно з МД №... від ... (без ПДВ)». Сума: Рівно та сума, яка була списана з вашого ЄКР.
У договорі з клієнтом обов'язково має бути прописано, що брокер має право здійснювати оплату митних платежів за рахунок клієнта з подальшим відшкодуванням, або за умови попереднього авансування цих витрат клієнтом.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Є відповідь АІ
Визначення оплати працівника після закінчення бронювання військовим обліком
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Є відповідь АІ
ФОП на ЄП: можливість роботи з Нова Пей без фіскалізації
Є відповідь АІ
Перехід ФОП на 3 групу без ПДВ: процедура та терміни
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Є відповідь АІ
