Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Оподаткування заборгованості контрагентів після переходу на загальну систему
Ми підприємство яке надає охоронні послуги на єдиному податку були. Згідно нового закону ми повинні перейти на загальну зистему (де подали заяву про анулювання єдиного податку і в кабінеті платника податкув вже вказано що єдиний податок анулювали з 31.12.2025р.
Але нам ще приходить на рахунок заборгованність від контрагентів за той період коли ми були на єдиному податку, як нам ці суми оподатковувати? так як вони ще не показані в звіті за 4 квартал єдиного податку
Якщо акт Вами був закритий на ЄП (2025 р.), а оплата буде надходити в 2026 р (загальна система), то:
1) в бухобліку
проведете як закриття дебіторської заборгованості замовників:
Дт 311 Кт 361
2) по податку на прибуток
Діють перехідні коригування - п. 4-1 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8221):
"4-1. Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування..."
Отже, коли будете подавати вже декларацію з податку на прибуток за 2026 рік, в додатку РІ поставите:
- в ряд. 4.1.5.1 - суму проводки Дт 311 Кт 361 (як погашення сальдо Дт 361 на 31.12.2025)
- в ряд. 4.2.5.1 - сума проводки Дт 90 Кт 23,26,28 - яку зробили в момент реалізації в 2025 році, але в частині, що припадає на отриману оплату в 2026 р.
3) в податковому обліку по ПДВ
Якщо Ви вже зареєструвалися платником ПДВ, то для перехдних операцій працює правило "першої події" з ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528) - якщо відвантаження (як перша подія) відбулося в період коли Ви не були зареєстрвоані платником ПДВ, то "друга подія" (оплата) вже нічого не змінить - нараховувати ПДВ Вам не потрібно
ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134):
"Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
Відповідь:
Не нараховуються, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання...".
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Підприємство на пільгових операціях: чи потрібно подавати додаток 8
Чи правильно вказати код УКТ ЗЕД для вживаного авто
Терміни подання ліквідаційної декларації для ФОП 2 групи
Коли можна почати подавати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку і до яого числа її можна подати…
Тристоронній договір: ПДВ та виписка податкової накладної питання
Оподаткування ПДВ: акредитація освітньої програми для нерезидента
Закон про відпустки: виключення компенсації за частину відпустки
В статті від 24.06.2026 вами було опубліковано :
Водночас Закон про відпустки передбачає й інший випадок виплати компенсації. Так, відповідно до частини четвертої ст. 24 Закону про відпустки:
За бажанням працівника частина щорічної відпустки…
Чи виникає ПДВ при оплаті за виставку за кордоном
Списання GPS та акумулятора під час продажу автомобіля: ПДВ питання
Виправлення помилки адреси у формі 20-ОПП підприємства
Наслідки оприбуткування та списання печатки в бухгалтерії підприємства
Чи може ТОВ виставляти рахунок за очищену питну воду
Податкові нюанси безкоштовного користування меблями між ТОВ і ФОП
Сторнування податкової накладної: ризики штрафів та строки виписки
Планова податкова перевірка: де і який період охопить
Питання щодо подачі декларацій та самокорекції податків без дозволу
Який тип декларацій за минулі періоди, якщо не подавались узагалі — звітні чи уточнюючі? Окрема за кожен квартал?
Чи потрібно сплачувати ПДФО та ВЗ за меблі з окупованих територій
це -харків. ми в києві закупили в нього меблі. чи повинні ми сплатити пдфо і вз…
Питання про звітність і звільнення директора без діяльності ТОВ
Оподаткування екоподатком при зберіганні пального для власних потреб
Потреба фіскальних чеків при закупівлі товарів у ФОПів
Оподаткування продажу корпоративних прав нерезидентом резиденту фізособі та юрособі
