Оприбуткування ПММ та списання ПДВ при службових витратах

Оприбутковуєте вартість паливо без ПДВ на с/рахунок 203 «ПММ».

Що стосується суми ПДВ – відносите на рахунок 6442.

Та у разі відсутності реєстрації ПН протягом 365 кал/днів з дати, яка зазначена у фіскальному чеку – списуєте на витрати: Дт949 – Кт6442.

Справа в тому, що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Тобто у разі відсутності ПН є можливість звернутися до постачальника з вимогою зареєструвати ПН, надавши копії реєстраційних документів підприємства, у т.ч. і реквізити платника ПДВ.

Тоді така ПН буде підставою для віднесення до податкового кредиту, але у разі кщо строк її реєстрації в ЄРПН буде не пізніше останнього дня місяця, на який припадає 365 к/день з дати фіскального чека.

Якщо це не відбулося – тоді потрібно списати на витрати: Дт949 – Кт6442.

Вважаємо, що директору або будь якому іншому працівнику підприємства, який заправляє авто за готівку, слід мати реєстраційні документи підприємства та надавати їх у разі заправки.

Тоді постачальник (АЗС) буде формувати ПН на Ваше підприємство.

Раді допомогти, звертайтесь ще!