Дисконтування заборгованості по договору фінансової допомоги: алгоритм дій
30.10.2025 укладена додаткова угода 2, в якій термін повернення коштів продовжено до 31.12.2026 року.
Допомога надходила 39-ма переказами на протязі семи місяців, загальна сума наданої допомоги 13,450 млн.грн.
Як проводити дисконтування заборгованності по цьому договору. Алгоритм погашення не визначений, термін і сума змінювалися.
На нашу думку, в цій ситуації у Вас не мало б буди дтисконтування взагалі.
Адже первісно строк повернення був визначений - не більше 12 місяців з дати блансу (від 31.12.2024 до 31.12.205=25) - і ця заборгованість є поточною за визначенням НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):
"9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.
4. ...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується, буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної діяльності підприємства.
...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.
...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу. "
Тобто, перші зміни до договору не зробли заборгованість довгостроковою
Другі зміни -- також не мали б перетворити заборгованість в довгострокову, якщо так вказано наприклад, сума повернення коштів з 30.10.2025 подовжена до 31.12.2026.
Також зазвичай в договорі присутня норма щодо дострокового погашення боргу на вимогу надавача займу, що також є додатковим аргументом для "поточної заборгованості".
Тобто, у Вас немає підстав для проведення дисконтування цього боргу.
Додатково рекомендуємо - https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та аліменти
Уточнення декларації: розрахунок інвестиційного прибутку та пені
Уточнення декларації податку на прибуток та сплата заборгованості
Економічне бронювання: критерії та алгоритм отримання для підприємств
Чи потрібно відображати РК на зменшення ПДВ у декларації
Термін реєстрації мінусового РК на повернення товару постачальником
Дата виникнення доходів при експорті товару нерезиденту Україні
Ризики включення ПДВ у податковий кредит для орендаря
Хто має підписувати Звіт про відрахування та виплати
Коректне відображення відпустки працівника у звітності за лютий
Необхідність інформування працівника про повістку у військовому обліку
Коли можна пройти навчання з військового обліку та бронювання
Дії ФОП при зміні автомобіля для перевезення послуг
Коли ФОП повинен почати сплачувати ЄСВ після інвалідності
Облік ЗФД у звітності: нюанси для ТОВ і ФОП
1.Якщо ТОВ надавало ЗФД для ФОП у лютому, то …
Коригування ПН та терміни реєстрації: нюанси і штрафи
Постачальник склав ПН від 13.02.26 р. та зареєстрував …
Чи можливе збільшення РК після 365 днів з дати
Термінова уточнююча декларація з ПДВ: що робити далі
Подзвонили з податкової ПДВ і сказали робіть Уточнюючу за 01.2026р …
