ПДВ при поверненні товару та штрафах за протермінування оплати

Якщо відбувається повернення неоплаченого товару, то на дату такого повернення ( адже інших події (оплати ) в такому випадку немає) потрібно скласти РК на зменшення ПДВ з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» - якщо повертається повністю окрема номенклатурна позиція, або з кодом 102 «зміна кількості» - у разі повернення частини кількості певної номенклатурної позиції.

Якщо ж відбувається повернення вже сплаченого товару в рахунок покриття штрафу – також такий РК (код 103 або 102 ) складається на дату повернення товару.

З подібного приводу є відповідне роз’яснення ДПС України, згідно з яким у разі якщо товар або частина товару повертається покупцем раніше, ніж постачальником повертаються кошти за такий товар, то розрахунок коригування складається на дату повернення постачальнику такого товару (частини товару) – лист ДПС України ІПК від 29.05.2025 №2938/ІПК/99-00-21-03-02.

Про це мова йде у матеріалі на сайті Семінар Ком від 02.06.25 р. «Податкова накладна: нюанси коригування при поверненні товару та передоплати»: https://7eminar.ua/news/8531-podatkova-nakladna-nyuansi-koriguvannya-pri-povernenni-tovaru-ta-peredoplati .

Так, у наведеному роз’ясненні розглядається ситуація, коли відбувається грошові розрахунки. Але вважаємо – висновок розповсюджується і у разі, коли відбуваються взаємозаліки, як у Вашому випадку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!