Взаємозалік валютної заборгованості та аспекти валютного контролю імпорту

Щодо валютного контролю по імпорту товарів, послуг

Згідно Інструкції НБУ № 7 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#n46):

"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

1) якщо сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів не перевищує незначної суми. У разі здійснення розрахунків за експорт, імпорт товарів в іноземній валюті сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів визначається за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату останньої події за відповідною операцією (остання дата платежу/надходження грошових коштів, дата поставки товару, дата зарахування зустрічних однорідних вимог);

...3) у разі імпорту продукції, яка ввозиться в Україну, - після отримання інформації з реєстру МД про здійснення поставки за імпортною операцією з оформленням МД типу IM-40 “Імпорт”, IM-41 “Реімпорт”, ІМ-51 “Переробка на митній території”, IM-72 “Безмитна торгівля”, IM-75 “Відмова на користь держави”, IM-76 “Знищення або руйнування” (якщо продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню) або після пред’явлення резидентом документа (крім МД), який використовується для митного оформлення продукції (якщо на продукцію, що імпортується, згідно із законодавством України не оформляється МД);

4) у разі імпорту робіт, послуг, прав інтелектуальної власності та інших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачі), - після пред’явлення резидентом акта, рахунку (інвойсу) або іншого документа, який згідно з умовами договору засвідчує виконання нерезидентом робіт, надання послуг, передавання прав інтелектуальної власності та інших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачі);..."

Отже:

- по імпорту товарів - валютний контрользакривається на дату оформденря митних декларацій ІМ-40 або ІМ-41

- по імпорту послуг - маєте налати банку акт/інвойс про надані послуги

- якщо сума заборгованості менша за 400 000 грн в еквівалентиі в валюти по курсу НБУ, то валютний контроль закривається з причини неперевищення суми заборгованості незначної суми розрахунків.

Щодо заліку зустрічних вимог з нерезидентом

На час воєнного стану діють спеціальні правила Постанов НБУ № 18 від 24.02.2022 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%80%D1%8F%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D0%BD#Text):

"14-6. Банк не має права завершити здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операцією з експорту/імпорту товарів на підставі документів про припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог."

Отже провести залік зустрічних вимог з нерезидентом з метою заклити валютний контроль не вийде.

Та ж ситуація буде і якщо Ви будете відстпати борги на інших осіб, а потім проводити заліки.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення НБУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!