Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Чи захищає Таблиця даних платника ПДВ від блокування накладних
Чи може ПН бути зупинена системою моніторингу, навіть якщо коди товарів/послуг повністю відповідають Таблиці та вона врахована ДПС?
Врахована Таблиця даних платника ПДВ є ознакою безумовної реєстрації, що дозволяє реєструвати податкові накладні (ПН) незалежно від суми операції. Проте вона не гарантує 100% захисту, якщо платник отримав статус ризикового або якщо подається специфічний розрахунок коригування (РК).
Так, відповідно до пп. 4 п. 3 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 ПН або РК, у яких відображена операція з товаром/послугою за кодом УКТЗЕД/ДКПП, що зазначений у врахованій контролюючим органом Таблиці даних, відповідають ознакам безумовної реєстрації. Це означає, що такі ПН та РК мають реєструватися автоматично без подальшого моніторингу на відповідність критеріям ризиковості операцій.
Для ознаки безумовної реєстрації за Таблицею даних не встановлено обмежень щодо суми операції. Навіть якщо сума ПН перевищує 500 тис. грн або 1 млн грн, вона повинна бути зареєстрована автоматично, якщо код товару/послуги є у врахованій Таблиці. Обмеження за сумами (наприклад, до 10 тис. грн на одну ПН або загальний ліміт 3 млн грн на місяць) стосуються інших ознак безумовної реєстрації, передбачених Постановою КМУ №1165, але не впливають на дію Таблиці.
Попри наявність Таблиці Система моніторингу (СМКОР) може зупинити реєстрацію ПН навіть за наявності врахованої Таблиці у таких випадках:
1. ризиковість платника. Це найголовніший виняток. Якщо платника включено до переліку ризикових (за критеріями 1–8 Додатка 1 до Порядку №1165), дія врахованої Таблиці призупиняється («заморожується») або вона може бути скасована. У такому разі всі ПН платника підлягають моніторингу на загальних підставах (п. 19 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73).
2. специфічні Розрахунки коригування (РК). Таблиця не захищає від зупинення реєстрації:
- РК на платника ПДВ, у яких передбачається зменшення суми компенсації вартості хоча б одного з товарів/- послуг.
- РК на неплатників ПДВ. Такі РК завжди підпадають під моніторинг, якщо сума коригування перевищує 5 тис. грн (або 10 тис. грн згідно з останніми змінами Постанови №1048).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повернення авансу: нова назва покупця в податкових документах
Виправлення помилки в звітності щодо донарахування ЄСВ за липень
Є відповідь АІ
Зразок договору оренди приміщення для магазину ФОП 2 групи
Запит на алгоритм розрахунку авансу і зарплати в 1С 8
Чи зобов'язане підприємство нараховувати лікарняний при низькій зарплаті
Чи підпадає оренда землі під мпз для садівництва
Є відповідь АІ
Питання щодо заповнення звітності за договором ГПХ та уточнень
Є відповідь АІ
Проблеми з актами від провайдера: бухоблік та звітність підприємства
Є відповідь АІ
Питання щодо відображення змін директорів у звітності
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Порядок дій для бронювання директора після анулювання відстрочки
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Проблема реєстрації ПН через розбіжність сум ПДВ та послуг
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Є відповідь АІ
Виправлення об'єднаного звіту: перенесення відпусток у серпні
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податки і зобов'язання при переуступці прав на квартиру
Укладвється з покупцем відповідний договір.наприклад сума договору…
Податкові наслідки безоплатної передачі товару нерезиденту: важливі питання
Відправляємо безоплатно товар нерезиденту. ВМД оформлюється з кодом 039. Які податкові для нас наслідки? Чи вважається це доходом нерезидента? Чи сплачується податок на репатріацію? Чи буде зніматися в додатку РІ вартість відправленого товару…
Є відповідь АІ
