Чи захищає Таблиця даних платника ПДВ від блокування накладних

Врахована Таблиця даних платника ПДВ є ознакою безумовної реєстрації, що дозволяє реєструвати податкові накладні (ПН) незалежно від суми операції. Проте вона не гарантує 100% захисту, якщо платник отримав статус ризикового або якщо подається специфічний розрахунок коригування (РК).

Так, відповідно до пп. 4 п. 3 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 ПН або РК, у яких відображена операція з товаром/послугою за кодом УКТЗЕД/ДКПП, що зазначений у врахованій контролюючим органом Таблиці даних, відповідають ознакам безумовної реєстрації. Це означає, що такі ПН та РК мають реєструватися автоматично без подальшого моніторингу на відповідність критеріям ризиковості операцій.

Для ознаки безумовної реєстрації за Таблицею даних не встановлено обмежень щодо суми операції. Навіть якщо сума ПН перевищує 500 тис. грн або 1 млн грн, вона повинна бути зареєстрована автоматично, якщо код товару/послуги є у врахованій Таблиці. Обмеження за сумами (наприклад, до 10 тис. грн на одну ПН або загальний ліміт 3 млн грн на місяць) стосуються інших ознак безумовної реєстрації, передбачених Постановою КМУ №1165, але не впливають на дію Таблиці.

Попри наявність Таблиці Система моніторингу (СМКОР) може зупинити реєстрацію ПН навіть за наявності врахованої Таблиці у таких випадках:

1. ризиковість платника. Це найголовніший виняток. Якщо платника включено до переліку ризикових (за критеріями 1–8 Додатка 1 до Порядку №1165), дія врахованої Таблиці призупиняється («заморожується») або вона може бути скасована. У такому разі всі ПН платника підлягають моніторингу на загальних підставах (п. 19 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73).

2. специфічні Розрахунки коригування (РК). Таблиця не захищає від зупинення реєстрації:

- РК на платника ПДВ, у яких передбачається зменшення суми компенсації вартості хоча б одного з товарів/- послуг.
- РК на неплатників ПДВ. Такі РК завжди підпадають під моніторинг, якщо сума коригування перевищує 5 тис. грн (або 10 тис. грн згідно з останніми змінами Постанови №1048).

Раді допомогти, звертайтесь ще!