🚨Індексація зарплати без помилок!
Розрахуйте суму індексації зарплати за кілька кліків!
Консультація щодо дати складання податкової накладної за ПДВ
Наш постачальник послуг з оренди приміщення повідомив, що у грудні 2025 року в них помер директор. Податкову накладну на суму передоплати, яка мала бути складена та зареєстрована 02.12.2025, постачальник не зареєстрував.
Нового директора було призначено 14.01.2026, і саме цією датою постачальник склав податкову накладну, а також акт наданих послуг за грудень 2025 року, зазначивши в документах відповідний період надання послуг.
Просимо роз’яснити, якою датою відповідно до податкового законодавства повинна бути складена податкова накладна в даній ситуації?
Податкова накладна повинна бути складена 02.12.2025 року — датою отримання передоплати, яка є «першою подією» для нарахування податкових зобов’язань. Складання податкової накладної датою (14.01.2026) є порушенням норм Податкового кодексу України.
Так, згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок постачальника як оплата товарів/послуг;
або дата відвантаження товарів (для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг).
Оскільки кошти надійшли 02.12.2025, саме ця дата є датою виникнення податкових зобов'язань і, відповідно, датою складання податкової накладної.
Смерть директора або відсутність підписанта є адміністративною перешкодою для своєчасної реєстрації документа в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), але це не змінює законодавчо встановлену дату виникнення податкової події. Податкова накладна має бути виписана груднем (датою оплати).
Податкова накладна, складена з порушенням дати (січнем замість грудня), не відповідає первинним документам (банківській виписці про оплату від 02.12.2025). Згідно з п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 податкова накладна, складена з порушенням порядку її заповнення (зокрема, з невірною датою), не може бути підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Продавати товари нерезидентам на 2 групі через Payoneer можливо
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи поширюється Постанова КМУ № 28 на ФОП у медичній сфері
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перевірка держпродспоживслужби: які документи потрібні для ФОП
Які мають бути документа на ці товари?
Якщо ФОП не дає всі документи…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильність віднесення витрат на придбання програми в бухобліку
Правила оформлення чеків при продажу алкоголю ФОП на загальній системі
2.000 x 140.00 = 280.00 З
Код УКТЗЕД: 2208501100…
Продаж повністю амортизованих основних засобів: врахування ліквідаційної вартості
Чи потрібно вести касову книгу при відсутності готівкових рухів
Відповідь АІ схвалено експертом
Переклад контракту з нерезидентом: нотаріальне посвідчення чи достатньо підпису
Відповідь АІ схвалено експертом
Переведення ФОП на спрощену систему: умови та терміни
Відповідь АІ схвалено експертом
Використання станка ФОП-дружиною: чи потрібен договір оренди
Прийом на роботу іноземця з постійним місцем проживання в Україні
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірність виплати авансу до неділі: актуальні нюанси бухгалтерії
Призначення виконуючого обов'язки директора: чи потрібен наказ
Чи потрібні сертифікати для ФОП, що продає сільгосппродукцію
Відкриття ФОП: наслідки для опікунства над інвалідом
Можливості ФОП 2 групи для аграрної діяльності та оренди землі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Поворотна фінансова допомога між двома ТОВ з одним власником
Відображення орендної плати у 4ДФ: нюанси та податкові питання
Податкові наслідки пожежі: списання активів та відновлення будівлі
На складі трапилась пожежа не спричинена бойовими діями, самозаймання. Згоріла складська техніка, матеріали і є пошкодження будівлі.
1. Як списати техніку (навантажувач)?
2. Як списати матеріали…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
