Проблеми з компенсацією комунальних послуг між ФОП різних груп

Так, буде.

Компенсація за комунальні послуги не включається до доходу ФОП на 3 групі ЄП – орендодавця, а оподатковується як додаткове благо отримане фізосою, оскільки сплачує за комунальні послуги не ФОП – орендодавець, а фізособа – індивідуальний споживач таких послуг. Тому, компенсація за комунальні послуги не включається до доходу ФОП на ЄП.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444

Тому, компенсація за комунальні послуги оподатковується ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як дохід у вигляді додаткового блага згідно п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Якщо орендарем є ФОП, то саме він як податковий агент повинен утримати і сплатити з такої компенсації ПДФО 18 % та ВЗ 5 % і відобразити виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ. При цьому ФОПу виплачується компенсація за комунальні послуги за мінусом цих податків.

Для того, щоб не утримувати і не сплачувати ПДФО та ВЗ з такої компенсації, а включати ці кошти до доходу ФОП на 3 групі ЄП – орендодавця, то потрібно вказати у договорі оренди, що орендна плата складається з фіксованої частини орендної плати у сумі (вказати суму) і змінної частини орендної плати, яка включає відшкодування за комунальні послуги.

В такому випадку, ФОП – орендодавець повинен надавати рахунок та акт наданих послуг, де буде вказано фіксована частина орендної плати і змінна частина орендної плати і буде вказано вартість такої компенсації.

В такому випадку дохід від такої фіксованої і змінної орендної плати буде включатись до доходу ФОП на дату отримання коштів, як дохід від оренди згідно КВЕДу 68.20.

Раді допомогти, звертайтесь ще!