Оподаткування ПДВ для міжнародного перевезення та локальних витрат

Якщо мова йде про послуги міжнародного перевезення –такі послуги підлягають податкуванню ПДВ за ставкою 0% при наявності єдиного міжнародного перевізного документу (п.п.195.1.3 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ).

Якщо локальні витрати пов’язані з постачанням послуг, які є допоміжними у транспортної діяльності (навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг ), то місцем постачання таких вважається місце фактичного надання таких послуг (п.п.186.2.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ).

У Вашому випадку – це місце за межами митної території України.

Тому такі операції по відшкодуванню не підлягають оподаткуванню ПДВ.

Що стосується відшкодування плати за фрахт – також не виникає ПДВ – адже ж отримано від постачальника, місце реєстрації якого не є митна територія України (п.186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ).

Щодо розподілу ПДВ – вважаємо, що він виникає.

Адже разом з оподаткованими (це транспортні послуги, які отримані від резидента України за ставкою 0%) виникають і неоподатковані (інші ) – тоді виникає необхідність нараховувати розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Це стосується витрат загальногосподарського характера (оренда, комунальні послуги, канцтовари, папір, тощо), якщо вони здійснені з ПДВ.

Але якщо послуги міжнародного перевезення здійснював нерезидент – тоді і ПН з ПДВ 0% не потрібно складати.

Та тоді увесь вхідний ПДВ треба компенсувати згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як має місце використання тільки в операціях, що не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!