🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Питання про списання заборгованості та повернення грошових коштів
У зв'язку з припиненням дії договору «Про організацію перевезень вантажів і проведення розрахунків за перевезення та надання залізничним транспортом послуги» № ЦТЛ/ПР/0482-2017 від 22.12.2017 року просимо повернути залишок грошових коштів 1206,15 грн зг.акту звірки взаємних розрахунків.
Залізниця погоджується на повернення залишку грошових коштів в сумі 1005,13 (Одна тисяча п’ять гривень 13 копійок) без ПДВ, в зв’язку з неможливістю зареєструвати РК до податкових накладних в ЄРПН з плином часу-1 095 днів 1005,13,та повертає 1005,13 грн.а у нас-заборгованість по рах.631 та 6441 -201,02 грн.
Як списати заборгованість на витрати чи за рахунок прибутку, в який строк?
Дякую!
На нашу думку, в цій ситуації працює ст. 192 ПКУ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621):
"192.1 ... Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування."
В такій ситуації покупець (Ви) має нарахувати собі умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) на суму податкового кредиту по поверненому авансу, адже ці послуги вже не будуть ніколи виконані і відповідно не можуть бути використані в господарській діяльності.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571):
"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь:
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."
Крім того, треба визначитися з долею недоплати по поверненню авансу - 201,02 грн, який зависає н аДт 631/371.
Якщо Ви його прощаєте постачальнику за правилами ст. 605 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%BB#n3033), то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ будуть нараховані на всю суму ПДВ з авансу, який частково повернувся а частково списаний (прощений).
Тому в обліку:
Дт 311 Кт 631/371 - 1005,13 грн. - повернуті кошти постачальником (УЗ)
Дт 944 Кт 631/371 - 201,02 - простили борг УЗ
Дт 6435 Кт 6412 - 201,02 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ, склали зведену ПН (тип 1), зареєструвати в ЄРПН
Дт 6441 Кт 6435 - 201,02 - закрили рах. 6441 та 6435
По податку на прибуток маєте коригування на суму списаного боргу за правилами п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення - 201,02 (проводка Дт 944 Кт 631/371) ряд. 2.1.3 додатку РІ
- на зменшення - нічого, оскільки не дотримані умови безнадійної заборгованості про прошеному боргу з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Оподаткування навчання працівника: відображення у формі 4-ДФ
Розрахунок середньої зарплати при захворюванні та відрядженні
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Підтвердження витрат на відрядження без компенсації: можливе рішення
Підтвердження відрядження: авансовий звіт без компенсації витрат
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Чи має працівниця з шестю дітьми право на дострокову пенсію
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Схема оплати медпослуг через Lakmus для ФОП: покрокова інструкція
Якщо клієнт записаний на прийом у Lakmus і хоче оплатити медичні послуги за посиланням/безпосередньо на…
