Чи можливо зареєструвати компенсуючі накладні за минулі роки

Вам слід зробити УР до декларацій з ПДД за усі періоди – тобто включаєте до складу податкового кредиту отримані вхідні ПН – адже згідно з п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Отже при наявності належним чином оформленої зареєстрованої ПН у підприємства виникає право на податковий кредит.

Разом з УР подаєте уточнюючий додаток 1, де в таблиці 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %» зазначаєте збільшення податкового кредиту.

Також в усіх УР зазначаєте збільшення зобов’язань з ПДВ (в рядку 4.1).

ПДВ до сплати не виникає.

Щодо штрафів за несвоєчасну реєстрацію таких ПН – згідно з п.п.120.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ) передбачено застосування штрафів в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!