Реєстрація ПДВ за оплатами Facebook: зведена чи окремі накладні

Ні, Податковим кодексом не передбачена можливість складання заедених ПН на послуги, отримані від нерезидента.

Оформлення зведених ПН передбачено п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052, але тільки для ПН, які виписуютьяс постачальником на покупця у разі здійснення ритмічних або безперервних постачань.

Відповідно до п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше.

ПН заповнюється так:

у верхній лівій частині накладної робиться відповідна помітка «X» і зазначається тип причини «14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»;

- рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» наводиться умовний ІПН «500000000000»; рядку «Постачальник (продавець)» – найменування (ПІБ) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент);

рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;

- у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач указує власні дані.

Розділ Б заповнюється в загальному порядку.

За такою ПН у вас виникать як податкові зобов'язання, так і податковий кредит (якщо ПН зареєстрована в ЄРПН своєчасно). Податкові зобов'язання відображаються у рядку 6.1 декларації, а податковий кредит у рядку 13.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!