Як відобразити результати перевірки ПДВ у декларації

1. Податкове повідомлення-рішення (ППР) за формою «В1»

Суми за ППР «В1» не підлягають відображенню у податковій декларації з ПДВ. Це підтверджується роз’ясненнями ДПС та практикою: заявлена сума БВ просто зменшується в інтегрованій картці платника (ІКП) (п. 200.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987)

Оскільки при заявлянні БВ ліміт реєстрації ($\sum$Накл) автоматично зменшився на показник $\sum$Відшкод, то після узгодження ППР «В1» показник $\sum$Відшкод має бути скоригований (зменшений), що фактично призводить до відновлення (збільшення) реєстраційного ліміту на цю суму (п. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303).

2. Податкове повідомлення-рішення (ППР) за формою «В4»
Ця форма складається у разі встановлення перевіркою завищення від’ємного значення, яке не заявлялося до відшкодування, а було зараховано до складу податкового кредиту наступного періоду (рядок 21 декларації).

Сума зменшення від’ємного значення відображається у рядку 16.3 декларації зі знаком «–» у звітному періоді, на який припадає день узгодження ППР (пп. 5 п. 4 розд. V Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124).

При заповненні рядка 16.3 обов’язковим є заповнення спеціальної таблиці в кінці декларації: «*Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки...». У ній зазначаються дата, номер ППР та сума в розрізі ІПН постачальників, за якими було зменшено кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!