Необхідно подати уточнюючу декларацію за грудень 2024 року , якщо, ви не платник ПДВ за касовим методом.

Податківці у підкатегорії 101.13 ЗІР вказали, що відповідно до п. 198.6 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 податкові накладні, отримані з ЄРПН, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

Якщо платник не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом 365 к.дн., він може включити суму ПДВ до ПК шляхом подання уточнюючого розрахунку за звітний період, у якому таку ПН було складено (якщо вона була вчасно зареєстрована в ЄРПН).

Отже, якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ПКУ, то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (з урахуванням п. 50.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 ) за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:

• за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено, – якщо вона була вчасно зареєстрована в ЄРПН;


• за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН, – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ.
  

Раді допомогти, звертайтесь ще!