Питання щодо уточнюючої декларації та податкових накладних за грудень

Так, потрібно подати УР.

Але в таблиці 1.1 додатку 1 не потрібно відображати.

У Вашому випадку потрібно подати УР до декларації з ПДВ за грудень 2025 р. на збільшення зобов'язань з ПДВ, так як «у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку» (п.50.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1258 ).

Відображаєте збільшення показників в рядках 1.1, 9 та 18 ( ПДВ до сплати ).

Додатків ніяких не потрібно додавати.

Що стосується додатка 1 таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» - не потрібно заповнювати, так як на момент подання УР ПН вже зареєстровані.

З цього приводу є роз'яснення ДПС України:

«у таблиці 1.1 додатка 1 до уточнюючого розрахунку не відображаються відомості щодо податкових накладних, які на дату подання декларації були не зареєстровані в ЄРПН та відображені у таблиці 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.25 відповідь на питання «Чи необхідно відображати в таблиці 1.1 додатка 1, що подається у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ, відомості про податкові накладні, які було відображено у такому додатку на дату подання декларації, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42111 ).

Також до подання УР потрібно сплатити ПДВ ( на рахунок в СЕА ПДВ ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!