Питання щодо уточнюючої декларації та податкових накладних за грудень
ТОВ на загальній системі, платник ПДВ.
За грудень 2025 три податкові накладні були зареєстровані 20.01.2026,тобто з порушенням терміну реєстрації,тому в звіт ПДВ за грудень не увійшли.
1. Чи треба подавати Уточнюючу за грудень 2025 та показувати ці три податкові?
2. Якщо так, то ці три податкові у звіті відображати в розділі "не зареєстровані податкові накладні"?
Дякую!
Так, потрібно подати УР.
Але в таблиці 1.1 додатку 1 не потрібно відображати.
У Вашому випадку потрібно подати УР до декларації з ПДВ за грудень 2025 р. на збільшення зобов'язань з ПДВ, так як «у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку» (п.50.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1258 ).
Відображаєте збільшення показників в рядках 1.1, 9 та 18 ( ПДВ до сплати ).
Додатків ніяких не потрібно додавати.
Що стосується додатка 1 таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» - не потрібно заповнювати, так як на момент подання УР ПН вже зареєстровані.
З цього приводу є роз'яснення ДПС України:
«у таблиці 1.1 додатка 1 до уточнюючого розрахунку не відображаються відомості щодо податкових накладних, які на дату подання декларації були не зареєстровані в ЄРПН та відображені у таблиці 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.25 відповідь на питання «Чи необхідно відображати в таблиці 1.1 додатка 1, що подається у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ, відомості про податкові накладні, які було відображено у такому додатку на дату подання декларації, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42111 ).
Також до подання УР потрібно сплатити ПДВ ( на рахунок в СЕА ПДВ ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Сплата податків ФОП: місце реєстрації чи земельні ділянки
Заповнення граф 8 та 9 у формі 20-ОПП для ставки
Чи потрібно ФОП подавати звіт по моніторингу 2 мон
Оптимізація ПДВ кредиту при придбанні землі для забудови
Рівень ТТГ у формі 20-ОПП при оренді землі
…
Затвердження графіка відпусток для малочисельних працівників ФОП
Коли сплачувати ЄСВ для ФОП без оборотів
Коли покупець може списати ПДВ на рахунок 949
Коригування податкової накладної після зміни назви компанії
Чи дозволено ФОП 1 групи працювати без РРО у 2026
Оплата послуг ФОП 3 групи без застосування РРО: можливості
Як правильно оформити посаду інженера-механіка в штатному розписі
Вибір валютної системи для отримання коштів ФОП: нюанси
Правильність обліку ПДВ та авансового звіту за ГСМ
Оплата лікарняного після відпустки: як оформити протокол
Зміни в законодавстві: облік лікарняних при розрахунку зарплати
