Коригування бухгалтерського обліку через помилки в накладних матеріалів

Добрий день. ТОВ, більше 40 млн. Звітуємось поквартально. В серпні отримали матеріали, накладної не було, внесла в програму по податковій і в 3 кварталі списала ці матеріали на ремонт автомобіля. Тепер виявилось що накладна була на меншу кількість і суму. Як правильно вийти з цієі ситуації. В жовтні знову була накладна від того ж контрагента і на такий самий товар, можливо можна відкорегувати жовтневою накладною щоб не міняти звіт за 3 квартал. Дякую.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

26.01.2026 | 14:41

Відповідь надано

В місяці отримання оригіналу слід провести коригування (через сторно дельти).

Ви все вірно зробити в серпні, тільки оформіть це через самоакт. Можливість створення такого самоакту визначено в п. 2.5 Положення №88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text

"якщо на момент закінчення складання облікових регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента не отримано первинного документа, підставою для перенесення інформації про таку господарську операцію до облікових регістрів бухгалтерського обліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений посадовою особою, відповідальною за приймання-відпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг.
У місяці надходження від контрагента первинного документа щодо господарської операції, інформація про яку в минулих звітних періодах була перенесена до облікових регістрів бухгалтерського обліку згідно з внутрішнім первинним документом (актом), до облікових регістрів бухгалтерського обліку за звітний період переноситься інформація про таку господарську операцію, при цьому її обсяг зазначається шляхом коригування на суму різниці між оцінкою такої господарської операції за внутрішнім первинним документом (актом) та первинним документом, отриманим від контрагента. Відсутність відповідного первинного документа не є причиною невизнання витрат."

Раді допомогти, звертайтесь ще!