Як виправити помилку в податковій накладній на експорт

Дійсно, такий реквізит як номер та дати МД є одним серед обов'язкових реквізитів ПН (п.п.201.1 «к» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

Виправити помилку у верхній лівій частині слід можна тільки анулювавши повністю таку ПН, тобто склавши РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Та складається нова ПН з вірною датою МД.

Є певні роз'яснення ДПС України щодо порядку виправлення таких помилок:

«Помилки, допущені у полях верхньої лівої частини податкової накладної, виправляються розрахунком коригування з урахуванням таких особливостей:

у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з помилковим даними;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);

у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).

Одночасно постачальник (продавець) повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну з урахуванням таких особливостей:

1) реквізити заголовної частини податкової накладної зазначаються без помилок;

2) у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дата складання податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;

3) такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;

4) у розділі Б такої податкової накладної зазначається обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були вказані в податковій накладній з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилки, допущеної у полях верхньої лівої частини податкової накладної?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32783 ).

Надаємо також посилання на матеріал на сайті Семінар Ком від 26.02.25 р. «Виправлення помилок у податкових накладних»: https://7eminar.ua/news/4987-vipravlennya-pomilok-u-podatkovix-nakladnix .

Раді допомогти, звертайтесь ще!