Нюанси оподаткування дивідендів для підприємств на загальній системі

Якщо Ви є власником іншого підприємства і Ваша частка первищує 20 % в статутному капіталі іншого підприємства, то Ви, як інвестор ведете обілк цих фінансових інвестицій за МУК за правилами НПСБО 12 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#o152):

"12. ...Балансова вартість фінансових інвестицій збільшується
(зменшується) на суму, що є часткою інвестора в чистому прибутку
(збитку) об'єкта інвестування за звітний період, із включенням
цієї суми до складу доходу (втрат) від участі в капіталі.
Одночасно балансова вартість фінансових інвестицій зменшується на
суму визнаних дивідендів від об'єкта інвестування.
... Зменшення балансової вартості фінансових інвестицій
відображається в бухгалтерському обліку тільки на суму, що не
призводить до від'ємного значення вартості фінансових інвестицій.
Фінансові інвестиції, що внаслідок зменшення їх балансової
вартості досягають нульової вартості, відображаються в
бухгалтерському обліку у складі фінансових інвестицій за нульовою
вартістю."

Отже в бухобліку може бути:

Дт 373 Кт 141 – на суму нарахованих на Вашу користь дивідендів в межах залишку рахунку 141
Дт 373 Кт 731 – на суму дивідендів, які «не помістилися» в першу проводку. І тільки ця сума дивідендів, яка потрапила на доходи (на Кт 731) може приймати участь в коригуванні на зменшення фінрезультату за нормою п. 140.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n10713).

Отже, ці отримані дивіденди в сумі проводки Дт 373 Кт 731 потраплять в ряд. 3.2.3.1 додатку РІ, якщо Ви проводите коригування фінрезультату

Додатково див. https://7eminar.ua/news/13773-dividendi-yurosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!