Особливості заповнення графи 10.4 декларації ПДВ при компенсації

Транспортно-допоміжні послуги та транспортні послуги отримані від нерезидента за межами митної території України не є об’єктом оподаткування ПДВ, не відображаються в графі 10.4.

У рядку 10.4 податкової декларації з ПДВ відображаються обсяги придбання товарів/послуг, необоротних активів без ПДВ на митній території України.

У транспортній діяльності до допоміжних послуг відносяться: навантаження, розвантаження, перевантаження, складське оброблення товарів та інші аналогічні види послуг. Згідно з пп. 186.2.1 ПК https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20261101#n4496 місцем постачання таких послуг є місце їх фактичного надання.
Якщо допоміжні послуги надаються за межами митної території України, тоді вони не є об’єктом обкладення ПДВ незалежно від того, ким надаються – резидентом чи нерезидентом. Постачання таких послуг резидент відображає в рядку 5 декларації та таблиці 1 додатка 6 до неї. А от підприємство-замовник купівлю необ’єктних послуг за межами України в декларації не показує.

Надання послуг з міжнародних вантажоперевезень автомобільним транспортом згідно з п. 185.1 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20261101#n4496 , це особливий об'єкт оподаткування.
Транспортні послуги якщо:
· перевізник – резидент – то послуги міжнародного переведення оподаткову ПДВ за ставкою 0%
· перевізник – нерезидент, то місце постачання послуг знаходиться за межами території України й операції постачання послуг перевезення не є об’єктом обкладення ПДВ.
В декларації, якщо перевізник – резидент вказується в рядку 3, якщо перевізник – нерезидент не показується в декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!