ПДВ при наданні послуг міжнародним проектам: особливості та нюанси

Так, якщо ви надаєте послуги особі, яка реалізує проєкт міжнародної технічної допомоги, то така операція звільняється від оподаткування відповідно до п. 197.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722. Тобто, рахунок слід виставляти без ПДВ. Акт також оформлюється без ПДВ.

На операції, звільнені від оподаткування, офомлюється ПН. У верхній лівій частині проставити позначку у рядку "Складена на операції, звільнені від оподаткування". Також у гр. 9 ПН слід зазначити код пільги, який відповідає операціям згідно п. 197.11 ПКУ - 14060524. У гр. 8 зазначається код ставки 903. Гр. 12 ПН не заповнюється. В іншому ПН заповнюється у загальному порядку.

Якщо замовник нерезидент, то в ПН зазначаєтьяс тип причини 21. У частині щодо покупця: у рядку «Отримувач (покупець)» зазначається найменування (ПІБ) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстровано покупця (нерезидента), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Нарахування компенсуючих ПЗ, а також розподіл податкового кредиту за операціями, які звільняються від оподаткування відповідно до п. 197.11 ПКУ, не здійснюється. Це передбачено п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 та п. 199.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Раді допомогти, звертайтесь ще!