Коректна реєстрація РК при помилковій ПН для ПДВ

Вам потрібно оформити ПН на платника ПДВ датою першої події. ПН, виписані на неплатника, треба анулювати за допомогою РК із кодом причини коригування 103. РК можетет виписати будь-якою поточною датою. Адже РК для виправлення помилок складаються датою її виявлення

Подавати уточнюючий розрахунок до декларацій за листопад не потрібно. Адже ви вже відобразили податкове зобов'язання за цією операцією у декларації (а на кого виписана ПН у декларації не відображається). А помилкові ПН та РК у декларації не відображаються. Адже відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".

Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але проблема тут буде в тому, що оскільки помилкова ПН (не неплатника) і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за січень, якщо РК зарєстрованй січнем) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за сіент) у рядку 7.1 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за січентне занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!