Переплата з податку на прибуток: що робити далі

Добрий день! В декларації з прибутку строка 19 з мінусом. (ПЗ за 9 місяців більше ніж за рік) В такому випадку які-небудь ще додатки заповнюються (окрім "моїх" РІ та АМ), чи просто "зависає" переплата в бюджет? А наступну декларацію (за 1 кв 2026) сдаю як є (буде) і просто сплачую податок менше на цю суму? Чи за перший квартал треба буде подавати ще якісь додатки? Дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

19.01.2026 | 17:47

Очікує відповідь

Так саме.

У разі формування деклараціі з податку на прибуток за 2025 рік нарахований податок за результатами 2025 р. відображається в рядку 17 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 – рядок 16 ЗП)».

В рядку 18 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)», в свою чергу, відображається нарахований податок на прибуток за 9 місяців 2025 р.

Тому у разі якщо зобов'язання з податку на прибуток виявилися більше ніж за рік – звісно в рядку 19 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 – рядок 18) (+, –)» показник буде зі знаком «мінус».

При складені декларації з податку на прибуток за 1й квартал 2026 р. таку переплату саме в декларації не потрібно відображати.

Просто при сплати зобов'язань з податку на прибуток за 1й квартал 2026 р. потрібно сплатити до бюджету менше на суму такої переплати.

Заяв ніяких подавати на потрібно:

адже «сплату грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків з відповідного платежу може бути здійснено також: … за рахунок надміру сплачених сум такого платежу (без заяви платника)» (п.87.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1970 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!