☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік ПДВ: Повернення авансу та зарахування боргів покупця
Відвантажено товар 10.12.2025 на суму -5000,00
16.12.2025 згідно листа покупця: 1000,00 зарахувати на погашення боргу по рах.120 від 30.12.2024
2000,00 зарахувати на погашення боргу по рах.1150 від 25.12.2024
Решту авансу 2000,00 повернути на поточний рахунок покупця (кошти повернуто 16.12.2025)
Всі операції проходити в межах одного договору. Як приклад скласти РК, Дякую.
У цьому випадку складається один розрахунок коригування до ПН від 01.12.2025, датований 16.12.2025, на підставі одного листа покупця про зарахування/повернення частини авансу.
У наведеній ситуації, коли частину авансу, отриманого 01.12.2025, на підставі одного листа від покупця від 16.12.2025: частково використано на зарахування у погашення за іншими рахунками (1 000 + 2 000 грн), частково повернуто на поточний рахунок (2 000 грн), а інша частина авансу (5 000 грн) була вже закрита відвантаженням 10.12.2025, постачальник складає один розрахунок коригування (РК) до податкової накладної від 01.12.2025.
Чому саме один РК: Одна дата коригування – 16.12.2025 (дата отримання листа-підстави від покупця). Одна податкова накладна – від 01.12.2025 (перша подія – аванс). Одна подія коригування – рішення сторін про зміну напряму використання частини авансу (лист покупця). Одна підстава – лист від покупця, що є документом для коригування згідно з п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.
Складання РК. Причина коригування – "Зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг за листом покупця".
Ознака причини – "102" (Зменшення кількості). РК складається в одному рядку з мінусом - анулюється кількість/сума з ПН на повну суму (10 000,00 грн). Другим рядком додається лише залишена частина (та, що була закрита відвантаженням 5 000 грн).
Результат. Податкові зобов’язання постачальника зменшуються на 5 000 грн (з урахуванням зарахування й повернення). Податковий кредит у покупця також зменшується. Реєстрація РК в ЄРПН - покупцем (оскільки це коригування “на мінус”).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Скасування факсиміле на первинних документах: нові правила та винятки
Відповідь АІ схвалено експертом
