Податки для резидентів Дія Сіті та медичне страхування працівників

Вітаю! Компанія, резидент Дія Сіті (9% ПнВК) планує сплачувати медичне страхування для працівників та гіг-контрактерів.
1. Як, які та в якому розмірі сплачуються податки (ЄСВ,ПДФО, ВЗ) резидента Дія Сіті? Які є обмеження?
2. Чи можемо ми з окладу віднімати додаткове медичне страхування( наприклад, компанія оплачує пакет на 1000грн/міс ,а працівник/гіг-контрактер хоче стахувальний пакет за 1500грн/міс. Тому компанія отлатить 1500 грн/міс, а з працівника/гіг контрактера відмінусують із ЗП суму в розмірі 500 грн)? Що в такому разі з податками?

ОК

Ольга, консультант

експерт

16.01.2026 | 11:04

Очікує відповідь

Оподаткуванню підлягає на вся сума страхового платежу.

Відповідно до пп. "в", пп."г" п.164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 не є базою оподаткування сума сплачена роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами добровільного медичного страхування в межах 30 % нарахованої заробітної плати такому працівнику.

У разі якщо сума сплачених підприємством страхових платежів за договором перевищує вказаний розмір, то суму перевищення включають до загального місячного оподатковуваного доходу працівника (лист ДПС від 30.06.2022 р. № 6360/6/99-00-24-03-03-06).

Сума перевищення оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 5%.

Порівняння потрібно проводити в місяці здійснення страхового платежу.

Тобто, якщо перерахування страхового платежу за договором здійснюється авансом в лютому, то порівнювати цей платіж потрібно з місячною заробітною платою працівника за лютий. Варіант розподілу платежу на умовні частини відповідно кількості місяців дії договору не передбачений. А ось якщо договором перебачено помісячне перерахування страхових платежів, то потрібно порівнювати з зарплатою щомісяця.

Порівняння здійснюється після остаточного розрахунку заробітної плати/винагороди.

Податки з усієї суми страхового платежу сплачується під час перерахування страхової виплати. ЗІР, категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39171. Після нарахування заробітної плати здійснюється перерахунок податків.

Так, можна вираховувати 500 грн із заробітної плати, винагороди за заявою працівників / гіг-спеціалістів.Таке відрахування слід робити після утримання податків із заробітної плати/винагороди. В такому разі додаткові податки не виникатимуть

Раді допомогти, звертайтесь ще!