Як правильно обліковувати кредитні відсотки та проводки

Вітаю! 05.08.25 нам дали кредит 5-7-9, договір на один рік, сума 600 тисяч, з 08.25 по 02.26 платимо тільки відсотки, я плачу відсотки які бачу в клієнт банку і при цьому роблю проводки по цим сплаченим мною відсоткам тільки : дб- т 951 і кр-т 684 сума 13 798,32 потім дб-т-684 і кр-т 311 сума 13 798,32 і % закрилися ( читаю що треба нараховані повні відсотки, а де їх узяти і чи треба в моєму випадку?) на 31.12.25 у мене по кр-т 482 так і висить вся сума 600 тисяч. у формі 1 баланс мс ці кошти 600 тисяч у рядку 1595 відображ. По додатку до догов. графік зменш пот ліміту перший платіж треба зробити 01.02.26 а зараз закрити 2025 рік, допоможіть будьласка, по проводках і цифрах як правильно

ОК

Оксана, консультант

експерт

16.01.2026 | 06:09

Відповідь надано

Потрібно нараховувати повні відсотки за кредитом щомісяця, навіть якщо вони компенсуються державою, а в обліку показувати компенсацію або як дебіторську заборгованість (Дт 48), або тільки після підтвердження (через 482 рахунок), залежно від облікової політики підприємства.

Існує два варіанти обліку компенсації відсотків за кредитом - через дебіторську заборгованість або після підтвердження банком - і вибір між ними залежить від облікової політики підприємства.

Варіант 1 – відображення компенсації одразу:

Дт 951 Кт 684 – нараховані повні відсотки за весь період дії договору (і ті, що ви сплачуєте і ті що компенсується Фондом);

Дт 684 Кт 311 – сплачені відсотки вами;

Дт 48 Кт 718 – визнані доходи в межах відсотків, що буде фінансувати державний Фонд за договором (заборгованість дебіторська).

На кредитовому залишку рахунку 684 обліковується заборгованість за відсотками перед банком, яка ще не підтверджена державною компенсацією, а на дебетовому залишку рахунку 48 - інша дебіторська заборгованість, що також очікує підтвердження фінансування з бюджету.

Проводка Дт 684 Кт 48 відображає фактичне надходження бюджетних коштів після підтвердження банком права на компенсацію (коли Фонд погасить якусь частину вже)

Варіант 2 – компенсація після підтвердження:

Згідно з умовами державної підтримки, кожен платіж на компенсацію відсотків перевіряється на відповідність вимогам програми, і лише після цього банк повідомляє підприємство про підтвердження фінансування. Такий процес може тривати понад місяць.

У такому випадку облік виглядає так:

На дату нарахування відсотків:

Дт 951 Кт 684 - відображається нарахування повної суми відсотків;

Дт 684 Кт 311 - проводиться оплата частини, яку сплачує підприємство самостійно.

На дату отримання повідомлення від банку про надходження бюджетного фінансування:

Дт 684 Кт 482 - відображається підтвердження компенсації відсотків;

Дт 482 Кт 718 - визнається дохід у сумі підтвердженої компенсації.

У цьому підході дебіторська заборгованість перед Фондом (Дт 48) не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!