Уточнення військового збору при співпраці з нерезидентами у 2025 році

Юр особа отримувала послуги від ФОПів-нерезидентів у 2025 році, має апостильовані довідки про їх резидентство, відповідно має право не платити ПДФО.
Проте, я так розумію, це звільнення не стосується військового збору.
Як правильно уточнити попередні періоди і відобразити донарахування військового збору? Як має бути заповнена об'єднана звітність (графи, додатки)? Як відображати інформацію про нерезидента (найменування українською, ІПН тощо)?
Яка відповідальність за це передбачена?
Чи потрібно спочатку сплатити зобов'язання по ВЗ, а потім подавати уточнюючі чи не має значення?

ОК

Ольга, консультант

експерт

14.01.2026 | 20:15

Відповідь надано

Так, військовий збір потрібно сплачувати.

Міжнародні конвенції щодо уникнення подвійного оподаткування поширюються на податок на прибуток та ПДФО. Тому військовий збір слід сплачувати.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364).

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильними даними додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

В табличній частині розрахунку заповнюєте рядки 01-05 та 064.

Заповнення звітності здійснюється за тими ж правиламм, що й для резидентів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТЕ

Тетяна

24.05.2026 | 19:59

ПДВ

Відповідь надано