ПДВ при постачанні дронів: як відобразити в обліку

Залежно від того, яку саме пільгу Ви застосовуєте.

Якщо мова йде про пільгу по п. 32 підрозділ 2 розділу XX ПКУ, за якою:

"32. Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України:

4) товарів оборонного призначення, визначених такими згідно з пунктом 29 частини першої статті 1 Закону України "Про оборонні закупівлі", що класифікуються за такими групами, товарними позиціями та підкатегоріями УКТ ЗЕД:

... є) 8806;

ж) 8807 (тільки для частини для безпілотних літальних апаратів);

5) товарів, кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено правоохоронні органи, Міністерство оборони України, Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб’єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації проти України, підприємства, які є виконавцями (співвиконавцями) державних контрактів (договорів) з оборонних закупівель:

... безпілотних літальних апаратів без озброєння та їх частин, що класифікуються у товарних позиціях 8806, 8807 згідно з УКТ ЗЕД, водних безпілотних систем, що класифікуються у товарній позиції 8906 згідно з УКТ ЗЕД;

... У разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість відповідно до підпунктів 4 і 5 цього пункту, положення пункту 198.5 статті 198 та статті 199 цього Кодексу не застосовуються щодо таких операцій."

Тобто, якщо підприємство відповідає описаними вище умовам, то може застосовувати пільгу при постачанні дронів на митній території України, та не здійснювати нарахування зобов'язань по отриманому податковому кредиту. Тобто маєте повне право отриманий податковий кредит включати до декларації та потребаи нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання на такий кредит не має.

Раді допомогти, звертайтесь ще!