Способи списання ПДВ при відмові комунальної компанії виправити ПН

ПДВ за ПН 2021-2023 років потрібно було списати у 2024 році. ПДВ за ПН 2024 оку потрібно списати на витрати у 2025 році. За ПН 2025 року можна буде списати у 2026 році.

Так, віповідно до п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

ТОбто, за загальною нормою право на податковий кредит втрачаєтьяс після спливу 365 днів із дати оформлення ПН.

Але з початку дії карантину до 01.08.223 року строк давності був зупинений (п. 69.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8462). ТОбто, строк для відораження податкового кредиту за ПН 2021-2023 років сплив у липні 2024 року (365 днів із 01.08.223 року). Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Тобто, потрібно зробити проведення Дт 6442 Кт 44. Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text.

ДЛя ПН 2024 та 2025 подаьтковий кредит списується на витрати у звітному періоді, в якому минуло 365 днів із дати складання ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!